首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某地板制造公司为增值税一般纳税人,2014年9月有关业务如下: (1)内销自产实木地板包括:销售A型实木地板一批,不含税销售额320万元;销售B型实木地板一批,不含税销售额304万元;销售竹制地板一批,不含税销售额71.18万元; (2)从某农场采购原木,
某地板制造公司为增值税一般纳税人,2014年9月有关业务如下: (1)内销自产实木地板包括:销售A型实木地板一批,不含税销售额320万元;销售B型实木地板一批,不含税销售额304万元;销售竹制地板一批,不含税销售额71.18万元; (2)从某农场采购原木,
admin
2016-01-29
82
问题
某地板制造公司为增值税一般纳税人,2014年9月有关业务如下:
(1)内销自产实木地板包括:销售A型实木地板一批,不含税销售额320万元;销售B型实木地板一批,不含税销售额304万元;销售竹制地板一批,不含税销售额71.18万元;
(2)从某农场采购原木,收购凭证注明价款100万元,材料已验收入库;购货过程中发生不含税运输费用2万元,取得了运输企业开具的货运增值税专用发票;从水厂购进自来水,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明增值税税额18万元,其中职工浴室使用10%;
(3)进口实木地板一批,境外成交价为258万元,到达报关地前的运保费为35万元,从海关报关地点运输到公司所在地,支付运费28万元,尚未取得运费发票;
(4)将A型实木地板奖励给对公司有突出贡献的人员,账面成本为18万元,市场不含税价24万元;厂部自用A型实木地板一批,账面成本为5万元,市场不含税价8万元;
(5)将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板,加工的地板直接发给外地的经销商,取得不含税价款490万元;
(6)8月份增值税留抵税额为10万元。(关税税率均为10%,实木地板消费税税率为5%,本月购进货物取得的相关发票均在本月申报并通过认证)根据上述资料,回答下列问题:
该公司9月份进口环节应纳税额( )万元。
选项
A、103.24
B、103.67
C、103.93
D、109.30
答案
C
解析
关税=(258+35)×10%=29.3(万元)
消费税=(258+35+29.30)÷(1-5%)×5%=16.96(万元)
增值税=(258+35+29.30)÷(1-5%)×17%=57.67(万元)
进口环节税金合计=29.3+16.96+57.67=103.93(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VnzM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某企业高管,自2015年1月1日起将自有的面积为90平方米的住房按市场价格出租给李某居住,每月租金6000元,租期为一年。其中,11月份因墙面开裂发生维修费用1200元,取得装修公司出具的正式发票,假设不考虑租金收入应缴纳的其他税金及附加,该企业高管11月
在土地增值税计算过程中,不需要按实际发生额据实扣除的项目是()。
根据车船税法的规定,车船税的纳税义务发生时间,应在()。
下列项目中属于土地增值税征税范围的有()。
根据车船税的规定,车船税确定税额总的原则有()。
下列关于房产投资的房产税的说法正确的有().
某市房地产开发公司参与开发市内新区建设项目,建成后的普通标准住宅销售收入5000万元,综合楼销售收入18000万元,公司按税法规定分别缴纳了销售环节有关税金及教育费附加(印花税忽略不计)。公司取得土地使用权所支付的金额为2000万元,其中建造普通标准住宅占
下列关于土地增值税错误说法是()。
中国公民李某2010年在国内取得一次性服装设计收入30000元:在A国和B国各取得一次性服装设计收入80000元,已在A国缴纳了个人所得税15000元、妊国缴纳了个人所得税20000元。李某上述收入在中国境内应缴纳个人所得税()元。(2011年)
下列个人所得中,属于稿酬所得征税范围的有()。
随机试题
A.尿比重>1.020,尿钠<20nmol/LB.尿比重<1.020,尿钠>40mnol/LC.尿比重低,血中血细胞比容下降,补液后尿量仍<400ml/dD.每日尿量>1000ml/d,尿比重<1.010,易并发感染急性肾衰少尿期
A.氯化钾、氯化钠B.苯、甲苯C.一氧化碳、氰化物D.石棉、有机粉尘E.二氧化碳、氮气
牙体缺损最常见的原因是
下列房屋权利属于物权中的自物权的是()。
点型感烟、感温火灾探测器需倾斜安装时,倾斜角不应大于()
下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
以下关于基金、股票、债券的表述,不正确的是()。
《普通高中化学课程标准(实验)》指出:化学课程体系应适应不同发展需要和不同志趣学生的需要,教科书编写时要充分体现这一课程改革的理念。选修课程模块要为全体学生的未来发展和后续化学课程模块学习提供必要的基础,选修模块的编写要从不同的角度组织内容,为不同学生的个
Hawthornegenerallyconcernedhimselfwithsuchissuesas______inhisfictions.
Britainhasannouncedthatitistocancelabout200millionpounds’worthofdebts【T1】______itbypoorerCommonwealthcountries
最新回复
(
0
)