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  3. 某科技型中小企业，2018年会计资料反映情况如下： (1)销售收入5000万元，销售成本4000万元； (2)增值税800万元，税金及附加60万元； (3)房屋出租取得不含税收入70万元； (4)销售费用180万元(其中广告

某科技型中小企业，2018年会计资料反映情况如下： (1)销售收入5000万元，销售成本4000万元； (2)增值税800万元，税金及附加60万元； (3)房屋出租取得不含税收入70万元； (4)销售费用180万元(其中广告

admin2019-09-04  52
问题 某科技型中小企业，2018年会计资料反映情况如下：
    (1)销售收入5000万元，销售成本4000万元；
    (2)增值税800万元，税金及附加60万元；
    (3)房屋出租取得不含税收入70万元；
    (4)销售费用180万元(其中广告费120万元)；
    (5)管理费用350万元(其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元)；
    (6)财务费用14万元；
    (7)购买企业债券利息5万元，从外地联营企业分回利润8．5万元(联营企业适用25％税率)；
    (8)营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，直接向受灾地区汇款10万元。
    要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算该企业调整后的应纳税所得额。
选项
答案取得直接投资其他居民企业的权益性收益8．5万元属于免税收入。研发费用加计扣除75％。应纳税所得额=收入总额－免税收入－准予扣除项目金额=5083．50－8．5－(4000＋60＋180＋339．6＋14＋39)－80×75％=382．4(万元)。
解析
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