甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2016年12月初,该公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为30万元,“应收账款——丙公司”科目贷方余额为20万元。“坏账准备”科目贷方余额为1.5万元。该公司未设置“预收账款”科目。2016年12月,

admin2018-09-17  24

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2016年12月初,该公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为30万元,“应收账款——丙公司”科目贷方余额为20万元。“坏账准备”科目贷方余额为1.5万元。该公司未设置“预收账款”科目。2016年12月,该公司发生相关经济业务如下:
(1)3日,向乙公司销售M产品1000件,开具增值税专用发票注明的价款10万元,增值.税税额1.7万元,产品已发出;销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣不考虑增值税,款项尚未收到。
(2)13日,向丙公司销售一批H产品,开具增值税专用发票注明的价款30万元,增值税税额5.1万元。丙公司于上月预付20万元,款项已存入银行。
(3)20日,收回上年度已作坏账转销的丁公司应收账款2万元,款项已存入银行。
(4)31日,经减值测试预计应收乙公司账款未来现金净流量现值为39.7万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
根据期初资料和资料(2),下列各项中,甲公司13日销售H产品的会计处理结果正确的是(    )。

选项 A、“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目贷方余额增加5.1万元
B、“主营业务收入”科目贷方金额增加30万元
C、“应收账款——丙公司”科目借方金额增加35.1万元
D、“应收账款——丙公司”科目借方余额为15.1万元

答案A,B,C,D

解析 预收丙公司款项时:
借:银行存款        20
    贷:应收账款——丙公司        20
销售商品的账务处理为:
借:应收账款——丙公司        35.1
    贷:主营业务收入        30
应交税费——应交增值税(销项税额)        5.1
“应收账款——丙公司”科目借方余额=35.1-20=15.1(万元)。
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