首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司(系上市公司)为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,企业所得税税率25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。甲公司2016年度财务报告于2017年3月31日经董事会批准对外报出。假设甲公司2016年
甲公司(系上市公司)为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,企业所得税税率25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。甲公司2016年度财务报告于2017年3月31日经董事会批准对外报出。假设甲公司2016年
admin
2020-12-23
43
问题
甲公司(系上市公司)为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,企业所得税税率25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。甲公司2016年度财务报告于2017年3月31日经董事会批准对外报出。假设甲公司2016年实现利润总额3 000万元,2016年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为40万元和30万元(预计从2017年开始转回),按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2016年度企业所得税汇算清缴于2017年2月28日完成。甲公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项:
(1)2016年甲公司发生研发支出120万元,其中研究阶段支出40万元,开发阶段支出80万元(符合资本化条件)。按税法规定,研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益,并按照研究开发费用50%加计扣除;形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销。公司开发的无形资产于年末尚未达到预定可使用状态。
(2)2016年9月5日,甲公司以2 400万元购入某公司股票,作为可供出售金融资产处理。至12月31日,该股票尚未出售,公允价值为2 600万元。税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计税,在处置时一并计算计入应纳税所得额。
(3)甲公司于2016年初购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2 800万元,划分为长期股权投资,采用成本法核算。2016年10月3日,甲公司从乙公司分得现金股利200万元,计入投资收益。至12月31目,该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(4)2016年,甲公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费4 800万元。甲公司当年实现销售收入30 500万元。税法规定,企业发生的业务宣传费支出,不超过当年销售收入的15%部分准予税前扣除;超过部分准予结转以后年度税前扣除。
(5)其他相关资料
①除上述各项外,甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
②甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。
③甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
(6)2017年1月10日,甲公司应收丙公司货款110万元确认坏账损失,甲公司已在2016年12月31日得知丙公司宣告破产,并计提了10万元的坏账准备,按税法规定,该项损失允许在2016年税前扣除。
(7)2017年2月15日,甲公司收到丁公司退回的2016年11月4日购入的一批商品,并向丁公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为500万元,结转的销售成本为450万元。该批商品的货款年末尚未收到,甲公司已按应收账款的5%计提了坏账准备;按税法规定,对应收账款计提的坏账准备不得在税前扣除。
根据上述资料,不考虑其他相关因素,回答下列各题。
甲公司2016年12月31日资产负债表中“递延所得税负债”项目的期末余额是( ) 万元。
选项
A、30
B、80
C、50
D、100
答案
B
解析
递延所得税负债期末余额=30+(2 600-2 400)×25%=80(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Wrcg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
甲、乙、丙三个公司均为股份有限公司,2011年至2012年发生以下业务:(1)甲公司有关资料如下:①2011年7月1日,甲公司以银行存款1000万元和一项无形资产换入A公司持有的丙公司普通股4800万股(丙公司普通股的每股面值为1元)。占丙公
甲公司从事房地产开发经营业务,2012年度发生的有关交易或事项如下:(1)1月1日,因商品房滞销,董事会决定将两栋商品房用于出租。1月20日,甲公司与乙公司签订租赁合同并已将两栋商品房以经营租赁方式提供给乙公司使用。出租两栋商品房的账面余额为9000
甲公司从事房地产开发经营业务,2012年度发生的有关交易或事项如下:(1)1月1日,因商品房滞销,董事会决定将两栋商品房用于出租。1月20日,甲公司与乙公司签订租赁合同并已将两栋商品房以经营租赁方式提供给乙公司使用。出租两栋商品房的账面余额为9000
某企业采用成本模式计量其持有的投资性房地产。2008年1月购入一幢建筑物作为投资性房地产核算并于当期出租,该建筑物的成本为920万元,预计使用年限为5年,预计净残值20万元。采用年数总和法计提折旧。2009年该投资性房地产应计提的折旧额是()万元。
下列各项中,体现谨慎性会计信息质量要求的有()。
企业在选定境外经营的记账本位币时不需考虑()。(2010年)
甲公司2011年至2013年发生的有关交易或事项如下:(1)甲公司于2011年1月2日从其母公司处购入乙公司90%的股权。实际支付价款9000万元。另发生相关交易费用45万元。合并日,乙公司所有者权益的账面价值为11000万元,公允价值为12000万元。
与其他股利分配形式相比,企业分配股票股利的优点有()。(2007年)
对于分期付息、一次还本的债券,应于资产负债表日按摊余成本和实际利率计算确定的债券利息,可能借记的会计科目有()。
下列项目中,属于资产负债表中“非流动负债”项目的有()。
随机试题
在合同实施过程中,项目法人可向承包人推荐分包人,条件是().
A.易复性疝B.滑动疝C.Richter疝D.Littre疝E.绞窄性疝嵌顿的小肠是小肠憩室
热力膨胀阀一般用于()。
敏感性分析通常是针对不确定性因素的不利变化进行,通常可将()作为考察的不确定因素。
(一)资料2014年2月初,某审计组对丙公司2013年度财务收支情况进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下:1.审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排,部分摘录如下:①运用分析程序,检查银行存款期末
银行清算业务按地域划分,清算业务可分为国内联行清算和国际清算。()
政府组织动员全社会力量对社会公共生活领域进行管理的职能为()。
军事侦察侧重于侦察对象是什么、现在什么状态,是一种主动获取的方式。而军事监视侧重于将会发生什么,具有一定的预警功能,是一种相对被动的方式。根据上述定义,下列选项中属于军事侦察行为的是:
人民警察职业道德三个最显著的特征是()。
Itiscommonknowledgethathealthyfoodssuchasfruitsandvegetablescontaincertainnutrientsthatpromotegoodhealth—namel
最新回复
(
0
)