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  3. 远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人。2018年6月发生下列事项： (1)当月销售货物按分期收款合同应取得销售款60000元，月底对方仍未支付。 (2)2018年1月销售货物不含税金额30000元，发货的同时开具了增值税专用发

远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人。2018年6月发生下列事项： (1)当月销售货物按分期收款合同应取得销售款60000元，月底对方仍未支付。 (2)2018年1月销售货物不含税金额30000元，发货的同时开具了增值税专用发

admin2019-09-04  20
问题 远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人。2018年6月发生下列事项：
    (1)当月销售货物按分期收款合同应取得销售款60000元，月底对方仍未支付。
    (2)2018年1月销售货物不含税金额30000元，发货的同时开具了增值税专用发票。本月初因质量问题被退回，已经按规定开具了红字增值税专用发票。
    (3)本月购进原材料15000元用于企业免税项目。
    (4)将自产的乙类卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店(非独立核算)对外接待客人，卷烟的生产成本5200元，市场零售价8500元。
(5)将委托加工收回的甲类卷烟1箱销售，取得不含税货款25000元，受托方已经按组价20000元计算缴纳了消费税。
要求：请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)
指出业务(1)流转税的处理，并计算具体金额。
选项
答案分期收款销售，应按合同约定的收款日期确认收入，无论是否收到货款均应依法纳税。自2018年5月1日起，一般纳税人销售货物，适用16％的增值税税率。 应计销项税额=60000÷(1＋16％)×16％=8275．86(元)。
解析
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