某小型微利企业(增值税一般纳税人)2015年购买并实际使用国产环保设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1．7万元。已知截止2015年年初，该企业2009年尚未弥补的亏损为20万元，2015年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企

admin2022-06-14 42

问题某小型微利企业(增值税一般纳税人)2015年购买并实际使用国产环保设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1．7万元。已知截止2015年年初，该企业2009年尚未弥补的亏损为20万元，2015年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业2015年实际应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、0
B、1
C、4
D、3

答案B

解析纳税人购置并实际使用税法规定的环境保护专用设备的，该专用设备投资额的10％可以从企业当年应纳税额中抵免；所以该企业购置环保设备可以抵免的应纳税额=10×10％=1(万元)
应纳税额=20×50％×20％=2(万元)，大于1万元，所以环保设备投资额的10％可以在2015年全部抵免。2009年的亏损，到2014年末5年弥补期已满，2015年不能再弥补2009年的亏损。抵免后实际应缴纳企业所得税=2-1=1(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/X3Og777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是()。

下列与个人任职受雇有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有()。

下列收入中，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税的有()。

琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2012年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境。6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际居住天数为()天。

下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许直接扣除的有()。

A．急性心肌梗死B．急性肺栓塞C．扩张型心肌病D．支气管哮喘多发生右心衰竭

T细胞分化成熟的场所

重大动物疫情的监测主体是

甲、乙签订典权合同，约定甲将自己的房屋出典给乙，在出典期间，乙将房屋出租给丙。如果甲、乙二人没有约定收益的门属．则乙将房屋出租获得的租金归()。

净资产与负债的比率达到(　　)表明保险公司有足够的偿付能力。

国有独资公司属于()。

下列随机变量中服从二项分布的有()。

从()时期开始，佛教思想注意与中国固有文化思想相通融，为佛学思想中国化开辟了道路。

超山梅花已有一千多年的种植历史，有“十里梅花香雪海”之誉，素以“古、广、奇”三绝而闻名，为江南三大探梅胜地之一。()

墨子

税法二

税务师职业资格

下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是()。

下列与个人任职受雇有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有()。

下列收入中，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税的有()。

琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2012年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境。6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际居住天数为()天。

下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许直接扣除的有()。

A．急性心肌梗死B．急性肺栓塞C．扩张型心肌病D．支气管哮喘多发生右心衰竭

T细胞分化成熟的场所

重大动物疫情的监测主体是

甲、乙签订典权合同，约定甲将自己的房屋出典给乙，在出典期间，乙将房屋出租给丙。如果甲、乙二人没有约定收益的门属．则乙将房屋出租获得的租金归()。

净资产与负债的比率达到( )表明保险公司有足够的偿付能力。

国有独资公司属于()。

下列随机变量中服从二项分布的有()。

从()时期开始，佛教思想注意与中国固有文化思想相通融，为佛学思想中国化开辟了道路。

超山梅花已有一千多年的种植历史，有“十里梅花香雪海”之誉，素以“古、广、奇”三绝而闻名，为江南三大探梅胜地之一。()

墨子

净资产与负债的比率达到(　　)表明保险公司有足够的偿付能力。