某保险公司总机构设在我国某大城市，除在该大城市设立具有主体生产经营职能的投资分支机构(该投资分支机构的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门能分开核算)外。还分别在我国A、B两省省会城市设有从事保险业务的二级分支机构。该保险公司实行以实际利润额按季预缴

admin2014-03-19 46

问题某保险公司总机构设在我国某大城市，除在该大城市设立具有主体生产经营职能的投资分支机构(该投资分支机构的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门能分开核算)外。还分别在我国A、B两省省会城市设有从事保险业务的二级分支机构。该保险公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法。根据2013年第一季度报表得知，公司第一季度取得利息和保费收入共计36000万元、发生的税前可扣除的成本费用共计26020万元(不含营业税、城市维护建设税、教育费附加)。此外，从公司以前年度报表中得知投资分支机构和A、B两省的二级分支机构2011年度、2012年度有关资料如下：2011年营业收入、职工工资和资产总额如下表(单位：万元)

2012年营业收入、职工工资和资产总额如下表(单位：万元)

要求：根据上述资料。按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
总机构2013年第一季度预缴中央国库的企业所得税( )万元。

选项 A、500
B、1000
C、1200
D、1100

答案A

解析总机构2013年第一季度就地预缴的企业所得税=2000×50％×50％=500(万元)。

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税法二

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下列各项中，企业以经营租赁方式（租期3年）租入办公大楼发生的改良支出应该计入的会计科目是()。

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建设单位将必须招标的项目肢解规避招标的，可以处以项目合同金额( )的罚款。

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下列各项中，利润表编制时会涉及的项目有()。

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