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某公司2010年度至2012年度现金流量表如下所示: 要求:对该公司现金流量进行结构分析。 (1)__________。 分析: (2)________。 分析: (3)_______。 分析:
某公司2010年度至2012年度现金流量表如下所示: 要求:对该公司现金流量进行结构分析。 (1)__________。 分析: (2)________。 分析: (3)_______。 分析:
admin
2017-11-18
36
问题
某公司2010年度至2012年度现金流量表如下所示:
要求:对该公司现金流量进行结构分析。
(1)__________。
分析:
(2)________。
分析:
(3)_______。
分析:
选项
答案
(1)现金流入结构分析。 [*] 分析: ①公司的主要现金流入为经营活动现金流入,但是来自于筹资活动的现金流入也不可忽略。 ②经营活动现金流入占公司现金总流入的比例在2010年至2012年有所上升,而筹资活动占公司现金总流入逐年下降,说明企业的主业有所发展。 (2)现金流出结构分析。 [*] 分析: ①公司现金流出中,“购买商品、接受劳务支付的现金”占较大比例,但是每期“偿还债务支付的现金”比例也较大,与“取得借款收到的现金”相比较,可以明显看出,产生的原因是公司借款为短期借款,每期末公司借新债还旧债,以解决流动资金的需求。 ②可以看出,2011年和2012年度“购买商品、接受劳务支付的现金”上升较大,结合现金流量表“销售商品、提供劳务收到的现金”,主要原因是这两年销售上升,增加了采购和生产方面的支出。 (3)现金流入流出结构分析。 [*] 分析: ①经营活动现金流入与现金流出的比率都大于1,说明经营活动现金流量可为公司进行一定的扩充提供资金支持。 ②投资活动现金流入与现金流出的比率逐年减少,且现金流入远远低于现金流出,主要原因是公司加大了固定资产和无形资产的投资。 ③筹资活动现金流入与流出之间的比例除2011年之外,变化不大,通过前面的现金流量分析,可以看出企业的筹资的途径中短期借款占比较大。 ④公司的现金总流入与现金总流出之间匹配较好,基本保持在1左右,说明公司的现金流量控制能力较强。
解析
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财务报表分析题库经管类分类
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财务报表分析
经管类
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