2. 自考
  3. 某公司2010年度至2012年度现金流量表如下所示： 要求：对该公司现金流量进行结构分析。 (1)__________。 分析： (2)________。 分析： (3)_______。 分析：

某公司2010年度至2012年度现金流量表如下所示： 要求：对该公司现金流量进行结构分析。 (1)__________。 分析： (2)________。 分析： (3)_______。 分析：

admin2017-11-18  30
问题 某公司2010年度至2012年度现金流量表如下所示：

要求：对该公司现金流量进行结构分析。
(1)__________。

分析：
(2)________。

分析：
(3)_______。

分析：
选项
答案(1)现金流入结构分析。 [*] 分析： ①公司的主要现金流入为经营活动现金流入，但是来自于筹资活动的现金流入也不可忽略。 ②经营活动现金流入占公司现金总流入的比例在2010年至2012年有所上升，而筹资活动占公司现金总流入逐年下降，说明企业的主业有所发展。 (2)现金流出结构分析。 [*] 分析： ①公司现金流出中，“购买商品、接受劳务支付的现金”占较大比例，但是每期“偿还债务支付的现金”比例也较大，与“取得借款收到的现金”相比较，可以明显看出，产生的原因是公司借款为短期借款，每期末公司借新债还旧债，以解决流动资金的需求。 ②可以看出，2011年和2012年度“购买商品、接受劳务支付的现金”上升较大，结合现金流量表“销售商品、提供劳务收到的现金”，主要原因是这两年销售上升，增加了采购和生产方面的支出。 (3)现金流入流出结构分析。 [*] 分析： ①经营活动现金流入与现金流出的比率都大于1，说明经营活动现金流量可为公司进行一定的扩充提供资金支持。 ②投资活动现金流入与现金流出的比率逐年减少，且现金流入远远低于现金流出，主要原因是公司加大了固定资产和无形资产的投资。 ③筹资活动现金流入与流出之间的比例除2011年之外，变化不大，通过前面的现金流量分析，可以看出企业的筹资的途径中短期借款占比较大。 ④公司的现金总流入与现金总流出之间匹配较好，基本保持在1左右，说明公司的现金流量控制能力较强。
解析
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