首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2009年8月发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生运费8万元.取得运费发票;向
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2009年8月发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生运费8万元.取得运费发票;向
admin
2013-09-22
37
问题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2009年8月发生如下业务:
(1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生运费8万元.取得运费发票;向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费12万元、增值税2.04万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用。
(2)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税68万元;从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝.取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款300万元;进口一批烟丝.支付货价300万元、卖方佣金12万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
(3)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟,领用外购烟丝生产A牌卷烟。
(4)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元,并收取品牌专卖费9.36万元;销售A牌卷烟400标准箱。
(5)本月外购烟丝发生霉烂,成本20万元。
(6)月初库存外购烟丝买价30万元,月末库存外购烟丝买价50万元。
本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣,烟丝关税税率10%。根据上述资料,回答下列问题:(2010年真题)
当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税( )万元。(不含代收代缴的消费税)
选项
A、354.85
B、372.85
C、375.84
D、421.88
答案
D
解析
业务1:增值税一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品,按买价和13%的扣除率计算抵扣进项税额。根据财税[2006]64号和140号文件的规定。收购烟叶准予抵扣的进项税额一(收购金额+烟叶税)×13%,其中.收购金额=收购价款×(1+10%),烟叶税=收购价款×20%
收购金额=100×(1+10%)=110(万元),烟叶税=110×20%=22(万元)
收购烟叶准予抵扣的进项税为:(110+22)×13%=17.16(万元)
收购烟叶的成本为:110+22-17.16+8×(1-7%)=122.28(万元)
受托方代收代缴的消费税=(122.28+12)÷(1-30%)×30%=57.55(万元)
业务1中该卷烟厂可以抵扣的进项税共计:17.16+8×7%+2.04=19.76(万元)
业务2:国内购进烟丝的增值税进项税=68+300×3%=77(万元)
进口烟丝的关税完税价格=300+12+38=350(万元)
关税=350×10%=35(万元)
组成计税价格=(350+35)÷(1-30%)=550(万元)
进口烟丝缴纳的增值税=550×17%=93.5(万元)
进口烟丝缴纳的消费税=550×30%=165(万元)
进口环节应纳税金合计=35+93.5+165=293.5(万元)
业务3:纳税人自产的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不征收增值税和消费税。
业务4:每标准箱卷烟有250标准条卷烟。
应纳增值税=(600+9.36÷1.17)×17%+400×250×100÷10000×17%=273.36(万元)
应纳消费税=(600+9.36÷1.17)×36%+400×250×100÷10000×56%+150×400÷10000=784.88(万元)
业务5:应作进项税转出:20×17%=3.4(万元)
业务6:当期准予扣除外购烟丝已纳税款=(30+400+300+550-50-20)×30%=363(万元)
综上,当期准予抵扣的进项税共计:19.76+77+93.5-3.4=186.86(万元)
当期应纳增值税=273.36-186.86=86.5(万元)
当期应纳消费税=784.88-363=421.88(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Xk7g777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
美国公民琳达,受雇于我国境内一家上市公司。2019年度在中国境内居住满183天且没有离境记录。琳达取得以下收入:(1)每月应税工资50000元;(2)每月实报实销的住房补贴15000元;(3)每月现金方式的餐补10000元;(4)取得境内一次性稿
李某于2018年底承包甲公司,不改变企业性质,协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后,经营成果归李某所有,甲公司适用企业所得税税率25%。假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下:(1)甲公司会计利润667.5万元,其中包含国
李某于2018年底承包甲公司,不改变企业性质,协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后,经营成果归李某所有,甲公司适用企业所得税税率25%。假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下:(1)甲公司会计利润667.5万元,其中包含国
李某于2018年底承包甲公司,不改变企业性质,协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后,经营成果归李某所有,甲公司适用企业所得税税率25%。假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下:(1)甲公司会计利润667.5万元,其中包含国
关于个人独资企业和合伙企业所得税核定征收管理的说法,正确的有()。
某软件生产企业,系增值税一般纳税人。企业会计核算2019年度主营业务收入1800万元,成本、费用等支出金额合计1350万元,实现会计利润450万元,年末增值税留抵税额22万元。2020年4月聘请税务师对其2019年度的企业所得税汇算清缴审核发现以下业务未作
我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司),2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元,境外分公司税后所得10万元,已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元,境外分公司税后所得14万元
我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司),2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元,境外分公司税后所得10万元,已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元,境外分公司税后所得14万元
随机试题
城觅是一家前两年兴起的小众城市服务网站,在获取融资之后,创始人开始规划对标大众点评等巨头疯狂发展,最后导致资金链断裂。根据《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》,城觅在制定和实施发展战略方面存在的主要风险是()。
全身照射,肺部剂量过高会引起放射性肺炎,放射性肺炎发生阈值为
患者,男性,25岁。外出打工多个月,突起右下腹痛,短时间便觉全腹痛,半个月前曾有过“感冒”,表现发热、头痛、四肢酸痛、食欲缺乏,在当地医院门诊按“上呼吸道感染”服药治疗过。查体:全腹压痛及反跳痛,肠鸣音消失。此患最佳诊断方式为
A.巨幼细胞贫血B.缺铁性贫血C.再生障碍性贫血D.溶血性贫血E.失血性贫血红细胞破坏过多引起的贫血是
女性,55岁,既往健康,3周前急性发病,发冷、发热。脓血痰。量多,呼吸困难。发绀,胸痛。体征:右肺叩呈浊音,有水泡音,白细胞25×109/L,中性92%,胸片右下肺大片阴影,边缘不清楚,其中有数个空洞和液平面,伴有局限性液气胸。诊断最可能是
小儿缺铁性贫血的预防要点最主要是
根据《支付结算办法》的规定,汇票付款人承诺的汇票到期日支付汇票金额并盖章的行为称()。
MMPI-2的内容量表可归为四大类,其中消极自我认识类只包括()一个内容量表。
一般资料:求助者,男性,25岁,未婚,饭店服务员。求助者自述:因感情问题而苦恼,伴有失眠,一月余。案例介绍:求助者高中时曾经与班里一位女同学关系很好,毕业后成为恋人。因离开家乡到城市打工,彼此不常见面。半年前在老乡聚会时认识了一个长得很漂亮
“神舟五号”选择在内蒙古自治区的中西部降落的原因是()。
最新回复
(
0
)