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  3. 某公司2014年12月份销售额和2015年1～2月份的预计销售额分别为150万元、100万元、200万元。其他有关资料如下： (1)收账政策：当月销售当月收现60％，其余部分下月收回； (2)材料采购按下月销售额的80％采购。付款政策：当月购买当月

某公司2014年12月份销售额和2015年1～2月份的预计销售额分别为150万元、100万元、200万元。其他有关资料如下： (1)收账政策：当月销售当月收现60％，其余部分下月收回； (2)材料采购按下月销售额的80％采购。付款政策：当月购买当月

admin2015-06-18  55
问题 某公司2014年12月份销售额和2015年1～2月份的预计销售额分别为150万元、100万元、200万元。其他有关资料如下：
  (1)收账政策：当月销售当月收现60％，其余部分下月收回；
  (2)材料采购按下月销售额的80％采购。付款政策：当月购买当月付现70％，下月支付其余的30％。
  (3)假设每月现金余额不得低于3万元，现金余缺通过银行借款来调整。
  (4)借款年利率为12％，借款或还款的本金必须是5000元的整数倍，利随本清，借款在期初，还款在期末。
  (5)假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为17％。
  要求：
  (1)计算确定2015年1月份销售现金流入量和购买材料的现金流出量；
  (2)计算确定2015年1月31日资产负债表中“应收账款”和“应付账款”项目金额；
  (3)假设2015年1月份预计的现金收支差额为一12．32万元，计算确定1月末的现金余额；
  (4)假设2015年2月份预计的现金收支差额为7．598万元，计算确定2月末的现金余额。
选项
答案 (1)2015年1月份销售现金流入量=(150×40％+100×60％) ×(1+1 7％) =140．4(万元) 2015年1月份购买材料现金流出量=(1 00×80％×30％+200×80％×70％)×(1+17％)=159．12(万元)。 (2)1月31日应收账款=100×40％×(1+17％)=46．8(万元) 1月31日应付账款=200×80％×30％×(1+17％)=56．16(万元)。 (3)2015年1月份借款=15．5(万元) 1月末的现金余额=15．5一12．32=3．18(万元)。 (4)2015年2月份还款本金=4．5万元 2015年2月份还款利息=4．5×12％÷12×2=0．09(万元) 2月末的现金余额=7．598—4．5—0．09=3．008(万元)。
解析
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