某公司2014年12月份销售额和2015年1~2月份的预计销售额分别为150万元、100万元、200万元。其他有关资料如下: (1)收账政策:当月销售当月收现60%,其余部分下月收回; (2)材料采购按下月销售额的80%采购。付款政策:当月购买当月

admin2015-06-18  28

问题 某公司2014年12月份销售额和2015年1~2月份的预计销售额分别为150万元、100万元、200万元。其他有关资料如下:
  (1)收账政策:当月销售当月收现60%,其余部分下月收回;
  (2)材料采购按下月销售额的80%采购。付款政策:当月购买当月付现70%,下月支付其余的30%。
  (3)假设每月现金余额不得低于3万元,现金余缺通过银行借款来调整。
  (4)借款年利率为12%,借款或还款的本金必须是5000元的整数倍,利随本清,借款在期初,还款在期末。
  (5)假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为17%。
  要求:
  (1)计算确定2015年1月份销售现金流入量和购买材料的现金流出量;
  (2)计算确定2015年1月31日资产负债表中“应收账款”和“应付账款”项目金额;
  (3)假设2015年1月份预计的现金收支差额为一12.32万元,计算确定1月末的现金余额;
  (4)假设2015年2月份预计的现金收支差额为7.598万元,计算确定2月末的现金余额。

选项

答案 (1)2015年1月份销售现金流入量=(150×40%+100×60%) ×(1+1 7%) =140.4(万元) 2015年1月份购买材料现金流出量=(1 00×80%×30%+200×80%×70%)×(1+17%)=159.12(万元)。 (2)1月31日应收账款=100×40%×(1+17%)=46.8(万元) 1月31日应付账款=200×80%×30%×(1+17%)=56.16(万元)。 (3)2015年1月份借款=15.5(万元) 1月末的现金余额=15.5一12.32=3.18(万元)。 (4)2015年2月份还款本金=4.5万元 2015年2月份还款利息=4.5×12%÷12×2=0.09(万元) 2月末的现金余额=7.598—4.5—0.09=3.008(万元)。

解析
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