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甲公司适用的所得税税率为25%。2015年至2016年的有关资料如下: (1)2015年年初递延所得税资产和递延所得税负债余额均为0,年初未分配利润贷方余额为200万元。本年实现利润总额为500万元,涉及的纳税调整事项如下: ①按税法规定本年度不得予以税前
甲公司适用的所得税税率为25%。2015年至2016年的有关资料如下: (1)2015年年初递延所得税资产和递延所得税负债余额均为0,年初未分配利润贷方余额为200万元。本年实现利润总额为500万元,涉及的纳税调整事项如下: ①按税法规定本年度不得予以税前
admin
2016-11-17
45
问题
甲公司适用的所得税税率为25%。2015年至2016年的有关资料如下:
(1)2015年年初递延所得税资产和递延所得税负债余额均为0,年初未分配利润贷方余额为200万元。本年实现利润总额为500万元,涉及的纳税调整事项如下:
①按税法规定本年度不得予以税前扣除的业务招待费为70万元;
②国库券利息收入为20万元,税法规定,国债利息收入免征所得税;
③企业债券利息收入25万元,税法规定,企业债券利息收入属于应税收入;
④计提资产减值准备10万元,税法规定,计提的减值准备不得在税前抵扣;
⑤固定资产折旧:会计核算采用直线法计算本年折旧费用100万元,税法规定采用加速折旧法计算本年折旧费用150万元;
⑥无形资产:会计核算不计提摊销,税法规定本年摊销费用20万元,且允许税前扣除。除此之外,不存在其他纳税调整因素。
(2)2016年2月6日董事会提请股东大会批准2015年利润分配议案:按2015年税后利润的10%提取法定盈余公积;向投资者宣告分配现金股利50万元。
(3)2016年3月6日股东大会批准董事会提出的2015年利润分配方案:按2015年税后利润的10%提取法定盈余公积;向投资者宣告分配现金股利50万元。
要求:
计算甲公司本期应确认的所得税费用,并编制相应的会计分录。
选项
答案
甲公司应交所得税=(500+70-20+10-50-20)×25%=122.5(万元) 应确认递延所得税资产=10×25%=2.5(万元) 应确认递延所得税负债=(150-100+20)×25%=17.5(万元) 递延所得税费用=17.5-2.5=15(万元) 所得税费用=122.5+15=137.5(万元) 借:所得税费用 137.5 递延所得税资产 2.5 贷:应交税费—应交所得税 122.5 递延所得税负债 17.5
解析
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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