北京海淀区某镇甲酒厂为增值税一般纳税人，5月份发生以下业务：(1)从农业生产者手中收购粮食40吨，收购凭证上注明每吨收购价2000元，共计支付收购价款80000元。(2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往天津市某乡村乙酒厂生产加工与本企业相同类型白酒，白酒

admin2012-06-16 73

问题北京海淀区某镇甲酒厂为增值税一般纳税人，5月份发生以下业务：(1)从农业生产者手中收购粮食40吨，收购凭证上注明每吨收购价2000元，共计支付收购价款80000元。(2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往天津市某乡村乙酒厂生产加工与本企业相同类型白酒，白酒加工完毕，甲酒厂收回白酒18吨并支付了加工费，取得乙酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。加工白酒验收入库，支付给运输单位的运输费用12000元，取得货物运输业发票。(3)本月内甲酒厂将委托加工收回的白酒批发售出8吨，每吨不含税销售额16000元。(4)从另一酒厂购人粮食白酒800斤(已纳消费税4000元)，取得税控专用发票，全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税收入90000元。(5)为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本15元。(6)月末盘存发现上月购进的原材料(免税农产品)腐烂变质，成本48150元(其中含分摊的运输费用4650元，该笔运输费用的运费发票符合规定)。(7)销售本单位使用过的两辆同型号进口小汽车，每辆销售额15．6万元(原值为14万元)，开具普通发票上注明价格31．2万元。(8)委托外贸企业向境外老客户出口10吨本月委托加工收回的白酒，每吨外销价格15000元。假设：以上经济业务均取得合规票据，并经税务机关认证审核通过。粮食白酒的消费税固定税额为每斤O．5元，比例税率为20％，成本利润率是100h，，粮食白酒的退税率13％。(不考虑出口退还消费税问题。)要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
计算乙酒厂应代收代缴的消费税。

选项

答案计算乙酒厂应代收代缴的消费税：组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1一消费税税率)=[80000×(1一13％)+(25000+15000)]÷(1—20％)=137000(元)乙酒厂应代收代缴的消费税=137000×20％+18×2000×0．5=45400(元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/YVUc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

对采取托收承付方式结算，而付款人账户余额不足支付的情况，付款人开户银行采取的下列做法中，正确的有()。

下列有关借款合同的说法，符合规定的是()。

根据《上市公司收购管理办法》的规定，下列对要约收购的表述中，不正确的是()。

根据《票据法》规定，保证的绝对记载事项包括()。

我国《外汇管理条例》中所称的境内机构包括外商投资企业。()

合同的价格条款订立不明确的，又不属于执行政府定价或政府指导价的范围，债务人按照交货时合同履行地的市场价格履行。()

某企业的业务员为自己得到另一企业给予的回扣款3000元，在授权范围内代表本企业向另一企业购买了一批劣质货物，该行为属于无效民事行为。()

会计人员因离退、解聘、辞职等原因离开原工作单位的，所持会计证予以收回。()

张某是某石油公司的业务员，一直代理公司与某农机站的石油供应业务。后张某被石油公司开除，但石油公司并未将此情况通知农机站，张某仍以石油公司的名义与农机站签定了合同，该合同属于()。

根据我国《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时，必须记载的事项有()。

青霉素G不能口服，需肌肉注射给药，是因为

诊断类风湿关节炎最常用实验室检查为

根据政府对工程项目质量监督的要求，项目的工程质量监督档案应按()建立。

从量税的计税依据包括()。

如果存款乘数K=4，法定存款准备金率r=10％，不考虑其他因素，则超额准备金率e为()。

支票影像业务处理遵循的原则有()。

Accordingtothecontext,theword"flamboyant"mostlikelymeans_.Themainideaofthetextisthat_.

有如下类定义：classBag{public:Bag(strings="Small",stringcr="Black"):size(s),color(cr){}~Ba

A—profitmarginB—trademarkC—seaworthyexportpackingD—certificateoforiginE—qualityas

税法

注册会计师

对采取托收承付方式结算，而付款人账户余额不足支付的情况，付款人开户银行采取的下列做法中，正确的有()。

下列有关借款合同的说法，符合规定的是()。

根据《上市公司收购管理办法》的规定，下列对要约收购的表述中，不正确的是()。

根据《票据法》规定，保证的绝对记载事项包括()。

我国《外汇管理条例》中所称的境内机构包括外商投资企业。()

合同的价格条款订立不明确的，又不属于执行政府定价或政府指导价的范围，债务人按照交货时合同履行地的市场价格履行。()

某企业的业务员为自己得到另一企业给予的回扣款3000元，在授权范围内代表本企业向另一企业购买了一批劣质货物，该行为属于无效民事行为。()

会计人员因离退、解聘、辞职等原因离开原工作单位的，所持会计证予以收回。()

张某是某石油公司的业务员，一直代理公司与某农机站的石油供应业务。后张某被石油公司开除，但石油公司并未将此情况通知农机站，张某仍以石油公司的名义与农机站签定了合同，该合同属于()。

根据我国《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时，必须记载的事项有()。

青霉素G不能口服，需肌肉注射给药，是因为

诊断类风湿关节炎最常用实验室检查为

根据政府对工程项目质量监督的要求，项目的工程质量监督档案应按()建立。

从量税的计税依据包括()。

如果存款乘数K=4，法定存款准备金率r=10％，不考虑其他因素，则超额准备金率e为()。

支票影像业务处理遵循的原则有()。

Accordingtothecontext,theword"flamboyant"mostlikelymeans_____.Themainideaofthetextisthat_____.

有如下类定义：classBag{public:Bag(strings="Small",stringcr="Black"):size(s),color(cr){}~Ba

A—profitmarginB—trademarkC—seaworthyexportpackingD—certificateoforiginE—qualityas

Accordingtothecontext,theword"flamboyant"mostlikelymeans_.Themainideaofthetextisthat_.