A市加工厂甲企业(属于增值税一般纳税人)在2005年6月外购原材料(适用17 %的增值税税率)一批10000公斤，共支付含税价款23400元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后加工成果酱3000公斤，其中2200公斤用于直接销售， 300公斤用于

admin2022-04-02 58

问题 A市加工厂甲企业(属于增值税一般纳税人)在2005年6月外购原材料(适用17 %的增值税税率)一批10000公斤，共支付含税价款23400元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后加工成果酱3000公斤，其中2200公斤用于直接销售， 300公斤用于发放企业职工福利，500公斤因管理不善被盗。那么，该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为(　　)。

选项 A、3400元
B、3060元
C、2550元
D、2244元

答案C

解析税法规定：非正常损失的购进货物和非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物的进项税不得抵扣。本题中的运输途中被盗的水果的进项税不得抵扣，加工的成品果酱的被盗部分也不的抵扣。原料单价：23400÷(1+17%)÷10000=2(元)，被盗的500公斤成品耗用原料；9000÷3000×500=1500(公斤)，允许抵扣的进项税额为：(10000-1000)×2×17%-1500×2×17%=3060-510=2550(元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/YhoM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

根据税法的适用原则，下列说法正确的有()。

下列属于税收法律主义的具体原则的有()。

下列选项中，关于税务规章的说法正确的是()。

某进出口公司从韩固进口150辆小轿车，每辆到岸价格为6万元，关税税率假设为50％，消费税税率为5％，谊公司应纳的增值税和消费税合计()万元。

下列关于营业税纳税地点的陈述，正确的有()。

按现行政策，下列作为城建税及教育费附加计算基数的有()。

按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有()。

某孕妇，自然流产2次，查原因怀疑为宫颈口松弛所致。现孕9周，若进行子宫内口缝扎术最好在妊娠的

患者，男，35岁。今日中午饱食后即进行剧烈运动，数小时后突发脐周剧烈绞痛，频繁呕吐，腹胀不对称，腹部查体时扪及压痛的扩张肠袢。该病的治疗原则是

先天性心脏病右向左分流型最明显的外观特征是()

在光栅光谱中，假如所有偶数级次的主极大都恰好在每透光缝衍射的暗纹方向上，因而实际上不出现，那么此光栅每个透光缝宽度a和相邻两缝间不透光部分宽度b的关系为()。

针对VaR计算，下列属于国际清算银行市场风险资本协议修正案所规定的()。

从业人员在具体工作岗位上履行特定岗位职责的行为是(　　)。

下列有关光现象的说法正确的是()。

为给字符数组赋初值，下列语句中正确的是(45)。

WhatwillYahoo’shomepagebelikeafterredesigning?Itwillprovidemorespacefor______.WhatisYahoodoingnow?Theyare

税法一

税务师职业资格

根据税法的适用原则，下列说法正确的有()。

下列属于税收法律主义的具体原则的有()。

下列选项中，关于税务规章的说法正确的是()。

某进出口公司从韩固进口150辆小轿车，每辆到岸价格为6万元，关税税率假设为50％，消费税税率为5％，谊公司应纳的增值税和消费税合计()万元。

下列关于营业税纳税地点的陈述，正确的有()。

按现行政策，下列作为城建税及教育费附加计算基数的有()。

按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有()。

某孕妇，自然流产2次，查原因怀疑为宫颈口松弛所致。现孕9周，若进行子宫内口缝扎术最好在妊娠的

患者，男，35岁。今日中午饱食后即进行剧烈运动，数小时后突发脐周剧烈绞痛，频繁呕吐，腹胀不对称，腹部查体时扪及压痛的扩张肠袢。该病的治疗原则是

先天性心脏病右向左分流型最明显的外观特征是()

在光栅光谱中，假如所有偶数级次的主极大都恰好在每透光缝衍射的暗纹方向上，因而实际上不出现，那么此光栅每个透光缝宽度a和相邻两缝间不透光部分宽度b的关系为()。

针对VaR计算，下列属于国际清算银行市场风险资本协议修正案所规定的()。

从业人员在具体工作岗位上履行特定岗位职责的行为是( )。

下列有关光现象的说法正确的是()。

为给字符数组赋初值，下列语句中正确的是(45)。

WhatwillYahoo’shomepagebelikeafterredesigning?Itwillprovidemorespacefor______.WhatisYahoodoingnow?Theyare

从业人员在具体工作岗位上履行特定岗位职责的行为是(　　)。