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A市加工厂甲企业(属于增值税一般纳税人)在2005年6月外购原材料(适用17 %的增值税税率)一批10000公斤,共支付含税价款23400元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后加工成果酱3000公斤,其中2200公斤用于直接销售, 300公斤用于
A市加工厂甲企业(属于增值税一般纳税人)在2005年6月外购原材料(适用17 %的增值税税率)一批10000公斤,共支付含税价款23400元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后加工成果酱3000公斤,其中2200公斤用于直接销售, 300公斤用于
admin
2022-04-02
69
问题
A市加工厂甲企业(属于增值税一般纳税人)在2005年6月外购原材料(适用17 %的增值税税率)一批10000公斤,共支付含税价款23400元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后加工成果酱3000公斤,其中2200公斤用于直接销售, 300公斤用于发放企业职工福利,500公斤因管理不善被盗。那么,该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为( )。
选项
A、3400元
B、3060元
C、2550元
D、2244元
答案
C
解析
税法规定:非正常损失的购进货物和非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物的进项税不得抵扣。本题中的运输途中被盗的水果的进项税不得抵扣,加工的成品果酱的被盗部分也不的抵扣。原料单价:23400÷(1+17%)÷10000=2(元),被盗的500公斤成品耗用原料;9000÷3000×500=1500(公斤),允许抵扣的进项税额为:(10000-1000)×2×17%-1500×2×17%=3060-510=2550(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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