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  3. 某企业2011年度的年销售收入与资产情况如下表所示： 要求： 采用高低点法建立资金预测模型，并预测当2012年销售收入为2 700万元时企业的资金需要总量，并根据模型确定计算2012年比2011年增加的资金数量。

某企业2011年度的年销售收入与资产情况如下表所示： 要求： 采用高低点法建立资金预测模型，并预测当2012年销售收入为2 700万元时企业的资金需要总量，并根据模型确定计算2012年比2011年增加的资金数量。

admin2015-12-28  39
问题     某企业2011年度的年销售收入与资产情况如下表所示：

    要求：
采用高低点法建立资金预测模型，并预测当2012年销售收入为2 700万元时企业的资金需要总量，并根据模型确定计算2012年比2011年增加的资金数量。
选项
答案高低点是以业务量为标准选择的，所以本题应以第二和第四季度的资料为准。 现金的模型： 单位变动资金b1＝(1 600－1 200)／(700－500)＝2 不变资金a1＝1 600－2×700＝200 应收账款的模型： 单位变动资金b2＝(2 500－1 900)／(700－500)＝3 不变资金a2＝2 500－3×700＝400 存货的模型： 单位变动资金b3＝(4 100－3 100)／(700－500)＝5 不变资金a3＝4 100－5×700＝600 固定资产的模型：不变资金a4＝6 500 流动负债的模型： 单位变动资金b5＝(1 230－930)／(700－500)＝1．5 不变资金a5＝1 230－1．5×700＝180 不变总资金a＝200＋400＋600＋6 500－180＝7 520 单位变动资金b＝2＋3＋5－1．5＝8．5 所以总资金预测模型为：Y＝7 520＋8．5X 2012年企业资金需要总量＝7 520＋8．5×2 700＝30 470(万元) 需增加的资金数量＝30 470－(7 520＋8．5×2 480)＝1 870(万元)或＝(2 700－2 480)×8．5＝1 870(万元)
解析
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