某企业2011年度的年销售收入与资产情况如下表所示：要求：采用高低点法建立资金预测模型，并预测当2012年销售收入为2 700万元时企业的资金需要总量，并根据模型确定计算2012年比2011年增加的资金数量。

admin2015-12-28 83

问题某企业2011年度的年销售收入与资产情况如下表所示：

要求：
采用高低点法建立资金预测模型，并预测当2012年销售收入为2 700万元时企业的资金需要总量，并根据模型确定计算2012年比2011年增加的资金数量。

选项

答案高低点是以业务量为标准选择的，所以本题应以第二和第四季度的资料为准。现金的模型：单位变动资金b₁＝(1 600－1 200)／(700－500)＝2 不变资金a₁＝1 600－2×700＝200 应收账款的模型：单位变动资金b₂＝(2 500－1 900)／(700－500)＝3 不变资金a₂＝2 500－3×700＝400 存货的模型：单位变动资金b₃＝(4 100－3 100)／(700－500)＝5 不变资金a₃＝4 100－5×700＝600 固定资产的模型：不变资金a₄＝6 500 流动负债的模型：单位变动资金b₅＝(1 230－930)／(700－500)＝1．5 不变资金a₅＝1 230－1．5×700＝180 不变总资金a＝200＋400＋600＋6 500－180＝7 520 单位变动资金b＝2＋3＋5－1．5＝8．5 所以总资金预测模型为：Y＝7 520＋8．5X 2012年企业资金需要总量＝7 520＋8．5×2 700＝30 470(万元) 需增加的资金数量＝30 470－(7 520＋8．5×2 480)＝1 870(万元)或＝(2 700－2 480)×8．5＝1 870(万元)

解析

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某企业2011年度的年销售收入与资产情况如下表所示：要求：采用高低点法建立资金预测模型，并预测当2012年销售收入为2 700万元时企业的资金需要总量，并根据模型确定计算2012年比2011年增加的资金数量。

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