某企业2011年度的年销售收入与资产情况如下表所示: 要求: 采用高低点法建立资金预测模型,并预测当2012年销售收入为2 700万元时企业的资金需要总量,并根据模型确定计算2012年比2011年增加的资金数量。

admin2015-12-28  32

问题     某企业2011年度的年销售收入与资产情况如下表所示:

    要求:
采用高低点法建立资金预测模型,并预测当2012年销售收入为2 700万元时企业的资金需要总量,并根据模型确定计算2012年比2011年增加的资金数量。

选项

答案高低点是以业务量为标准选择的,所以本题应以第二和第四季度的资料为准。 现金的模型: 单位变动资金b1=(1 600-1 200)/(700-500)=2 不变资金a1=1 600-2×700=200 应收账款的模型: 单位变动资金b2=(2 500-1 900)/(700-500)=3 不变资金a2=2 500-3×700=400 存货的模型: 单位变动资金b3=(4 100-3 100)/(700-500)=5 不变资金a3=4 100-5×700=600 固定资产的模型:不变资金a4=6 500 流动负债的模型: 单位变动资金b5=(1 230-930)/(700-500)=1.5 不变资金a5=1 230-1.5×700=180 不变总资金a=200+400+600+6 500-180=7 520 单位变动资金b=2+3+5-1.5=8.5 所以总资金预测模型为:Y=7 520+8.5X 2012年企业资金需要总量=7 520+8.5×2 700=30 470(万元) 需增加的资金数量=30 470-(7 520+8.5×2 480)=1 870(万元)或=(2 700-2 480)×8.5=1 870(万元)

解析
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