首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某位于市区的冰箱生产企业为增值税一般纳税人,2018年主营业务收入4800万元,其他业务收入,500万元,营业外收入800万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出250万元,税金及附加400万元,销售费用950万元,管理费用500
某位于市区的冰箱生产企业为增值税一般纳税人,2018年主营业务收入4800万元,其他业务收入,500万元,营业外收入800万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出250万元,税金及附加400万元,销售费用950万元,管理费用500
admin
2019-09-04
28
问题
某位于市区的冰箱生产企业为增值税一般纳税人,2018年主营业务收入4800万元,其他业务收入,500万元,营业外收入800万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出250万元,税金及附加400万元,销售费用950万元,管理费用500万元,财务费用180万元,投资收益300万元。当年发生的其中部分具体业务如下:
(1)5月用一批自产的冰箱对外投资,产品成本为320万元,同类型冰箱的不含税售价为500万元,该企业对非货币性资产投资的所得采用5年分期均匀计入应纳税所得额的方法,但对此业务未作任何账务处理。
(2)6月份购进一台生产设备并于当月投入使用,购进时取得增值税专用发票,注明价税合计550万元,该企业另外负担保险费和安装调试费2万元。该企业预计设备残值率为0且已将计提的折旧费50万元计入2018年成本费用。按照税法规定,应采用直线折旧法对该设备计提折旧且最低折旧年限为10年。
(3)实际发放职工工资1000万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出150万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元。
(4)发生广告支出900万元、业务招待费支出80万元,支付给母公司管理费60万元。
(5)因向母公司借款2000万元按年利率9%(金融机构同期同类贷款利率为6%)支付利息180万元,该企业不能证明此笔交易符合独立交易原则。母公司适用15%的企业所得税税率且在该冰箱生产企业的权益性投资金额为800万元。
(6)从境内A公司分回股息20万元,A公司为小型微利企业,适用20%的企业所得税税率且其所得减按50%计入应纳税所得额;从境外B公司分回股息30万元,已在所在国缴纳企业所得税,税率为40%。(不考虑B国征收的预提所得税)
(7)将80%持股的某子公司股权全部转让,取得股权对价300万元,取得现金对价20万元。该笔股权的历史成本为200万元,转让时公允价值为320万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。
(其它相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。不考虑地方教育附加。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题。
计算业务(3)应调整的应纳税所得额。
选项
答案
残疾人员工资50万元另按100%加计扣除,应调减应纳税所得额50万元。 福利费扣除限额=1000×14%=140(万元),应调增应纳税所得额=150-140=10(万元)。 工会经费扣除限额=1000×2%=20(万元),应调增应纳税所得额=25-20=5(万元)。 教育经费扣除限额=1000×8%=80(万元),教育经费支出可全额扣除。 所以业务(3)应调整的应纳税所得额=-50+10+5+0=-35(万元)。 【思路点拨】残疾人工资加计扣除的部分,不能作为计算三项经费扣除限额的基数。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Z5Wc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
张某2014年6月以拍卖方式支付100万元购入大华公司“打包债权”200万元,其中甲欠大华公司120万元,乙欠大华公司80万元。2014年11月张某从乙债务人处追回款项50万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为()。
王某以个人名义承揽一项房屋装修工程,计划三个月完工,房主按照进度第一个月支付20000元,第二个月支付10000元,第三个月支付10000元。按税法规定应缴营业税、城建税、教育费附加。王某取得的装修收入应缴纳个人所得税()。(城建税税率为7%,教
某烟酒批发公司为增值税一般纳税人,2014年6月发生以下业务:(1)向批发企业甲销售A牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;销售白酒2000斤,开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元;(2)向烟酒专卖店乙批发B牌卷烟2000条
根据客观事实确定是否符合课税要件,并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负,而不能仅考虑相关外观和形式,这属于税法的()。
北京市兴兴房地产开发公司,2014年发生业务如下:(1)1月通过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款8200万元,用于开发写普通标准住宅楼。(2)开发期间发生开发成本5000万元。(3)发生管理费用1135万元、销售费用1756万元、财务费用500万元(
北京市兴兴房地产开发公司,2014年发生业务如下:(1)1月通过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款8200万元,用于开发写普通标准住宅楼。(2)开发期间发生开发成本5000万元。(3)发生管理费用1135万元、销售费用1756万元、财务费用500万元(
下列各项中,可以在计算土地增值额时扣除的有()。
计算土地增值税时,下列费用准予从收入总额中扣除的有()。
随机试题
在处方书写中,缩写词“qd”表示
患者,女性,65岁。吸烟史30年,诊断为“晚期肺癌”。近日呼吸困难,疼痛加剧,护士指导其减轻疼痛。下列做法不正确的是
下面()属于城市中经济活动的外部性负效果。
在社会主义经济建设中,积累基金是由扩大生产基金、非生产性基本建设基金和()构成的。
塗山之会
一台PC机的扩展槽中已插入一块D/A转换器模板,其口地址为280H,执行下列程序段后,D/A转换器输出波形是( )。 DAOUT:MOV DX,280H MOV AL,00H LOOP: OUT DX,AL
Cable Modem 在上传数据与下载数据时的速率是不同的。数据下行传输时,一个6MHz的频带可传输的数据速率通常能达到______以上。
在一个空的表单中添加一个选项按钮组控件,该控件可能的默认名称是( )。
ManycountrieswillnotallowcigaretteadvertisingintheirnewspapersoronTVespeciallysincetheadvertisementsareusually
Thepassageisabout______
最新回复
(
0
)