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  3. 工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是( )万元。 该企业在计算当年企业所得税时，调增应纳税所得额的金额为( )万元。

工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是( )万元。 该企业在计算当年企业所得税时，调增应纳税所得额的金额为( )万元。

admin2009-02-15  64
问题 工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是(    )万元。
该企业在计算当年企业所得税时，调增应纳税所得额的金额为(    )万元。
选项 A、29.7
B、52.7
C、34.7
D、30
答案B
解析 (1) 销售收入挂往来账，应调增应纳税所得额10万元。
(2) 罚款收入未计入收入总额，应调增应纳税所得额5万元。
(3) 工资及三项费用超标准列支，应调增应纳税所得额4.7万元。
(4) 收回以前年度已做坏账损失处理的应收账款应调增应纳税所得额10万元。
(5) 收到上年的增值税返还税款应调增应纳税所得额5万元。
(6) 业务招待费调增应纳税所得额=30-12=18(万元)
    调增应纳税所得额的金额合计=10+5+4.7+10+5+18=52.7(万元)
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