该企业2004年度境内所得应纳企业所得税(　　)万元。该企业2004年度汇总应纳企业所得税(　　)万元。

admin2009-03-25 36

问题该企业2004年度境内所得应纳企业所得税(　　)万元。
该企业2004年度汇总应纳企业所得税(　　)万元。

选项 A、11.25
B、22.05
C、13.97
D、15.75

答案A

解析境内所得应纳税额=(200-50)×15%÷2=11.25(万元)
境外应纳税所得额=40+20=60(万元)
境外所得已纳税款扣除限额=(150+60)×33%×[60(150+60)]=19.8(万元)
境外所得已纳税款高于扣除限额，按限额扣除

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税法二

税务师职业资格

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