首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2018年主营业务收入5 500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2 800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用55
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2018年主营业务收入5 500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2 800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用55
admin
2022-08-01
63
问题
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2018年主营业务收入5 500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2 800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下:
(1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险,对其业绩进行考核评估。
(2)实际发放职工工资1 200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拔缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。
(3)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。
(5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元)。
(6)为治理污水排放,当年购置污水处理设备并投入使用,设备购置价为700万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水,当年取得收入20万元,相应的成本费用支出为12万元。
(7)撤回对某公司的股权投资取得100万元,其中含原投资成本60万元,相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。
其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续;因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全,主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人;购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。
根据上述资料,回答下列问题:
2018年该公司应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、277.99
B、175.63
C、183.84
D、288.84
答案
B
解析
应纳所得税额=950.3×25%-700÷(1+13%)×10%=175.63(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZuOg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
北京爱家房地产开发公司2014年发生以下业务:(1)1月份购进市区一处土地使用权,支付土地价款6000万元,缴纳相关税费240万元;(2)以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼,占地面积各为1/3;(3)住宅楼开发
北京爱家房地产开发公司2014年发生以下业务:(1)1月份购进市区一处土地使用权,支付土地价款6000万元,缴纳相关税费240万元;(2)以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼,占地面积各为1/3;(3)住宅楼开发
某建筑公司兼营运输业务,2014年发生的业务如下:(1)与甲建筑公司签订一项建筑承包合同,金额3500万元,又将该工程的一部分分包给乙建筑公司签订合同,分包金额1000万元;(2)3月31日,与丙企业签订一协议,公司承租丙企业设备1台,
某市一家企业,2014年发生以下业务:(1)企业2014年拥有货车30辆、挂车20辆,每辆整备质量均为5吨;(2)该企业占地情况如下;厂房58000平方米,办公楼占地6000平方米,厂办子弟学校3000平方米,厂办职工食堂及对外餐厅20
下列合同中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。
某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同金额5000万元。施工期间,该建筑公司又将其中价值1000万元的安装工程转包给乙企业,并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税()万元。
2009年1月,A企业向某公司出租闲置仓库,签订出租合同中注明的租金每月4万元,租期未定;接受某公司委托加工一批产品,签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供,金额为200万元,另外收取加工费30万元;签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该
根据契税现行政策的规定,下列表述正确的有()。
根据企业所得税相关规定,适用特殊性税务处理的企业重组,应同时符的条件有()。
中国公民张先生为国内某企业高级技术员工,2014年度取得的收入如下:(1)每月工资12000元,12月份取得双薪工资12000元,同时取得全年一次奖金56000元。(2)5月受邀为某大学讲课一个月,大学代缴其个人所得税,取得大学支付的报
随机试题
(2010年第33题)从头合成嘌呤的直接原料是
常见引起马产后截瘫的神经损伤是
甲厂为了获得更大的盈利,在其生产的婴幼儿壮骨食品中加入致癌物质,以提高该食品的蛋白质含量。乙百货公司明知该食品不符合食品安全标准却仍然进货予以销售,丙、丁因食用该食品而造成肾结石。现丙、丁欲追究法律责任,有关说法正确的是()。
当一个经济体的实际产出不能实现充分就业时,要增加国民收入,刺激经济增长,就可以采取减少政府支出或增加税收的方法。()
下列经济业务中,会使企业实际偿债能力小于会计报表反映偿债能力的有()。
已知a是实数,则函数f(x)=1+asinax的图象不可能是()。
由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金,由贷款人根据委托人确定的贷款对象、用途、金额期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的业务是()。
Inhisblog,whichislargelydedicatedtothekeepingofbees,JohnCarey,for30yearsaprofessorofEnglishliteratureatOx
Generallyspeaking,aBritishiswidelyregardedasaquiet,shyandconservativepersonwhois【C1】______onlyamongthosewithw
Whatwillthemanhavetodowithhisbag?
最新回复
(
0
)