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某综合服务公司2012年8月下设各业务部门,发生以下业务: (1)建筑安装部自建楼房一栋,总成本5000万元,将其售给另外一单位,协议商定价格6500万元,产权已经移交,本月收到价款(建筑业成本利润率10%); (2)非独立核算歌舞厅收
某综合服务公司2012年8月下设各业务部门,发生以下业务: (1)建筑安装部自建楼房一栋,总成本5000万元,将其售给另外一单位,协议商定价格6500万元,产权已经移交,本月收到价款(建筑业成本利润率10%); (2)非独立核算歌舞厅收
admin
2013-10-14
35
问题
某综合服务公司2012年8月下设各业务部门,发生以下业务:
(1)建筑安装部自建楼房一栋,总成本5000万元,将其售给另外一单位,协议商定价格6500万元,产权已经移交,本月收到价款(建筑业成本利润率10%);
(2)非独立核算歌舞厅收入200万元,其中门票收入20万元,点歌收入80万元,烟酒饮料及小食品销售收入90万元,其他10万元(歌舞厅营业税税率为20%);
(3)广告部当月收取广告收入500万元,支付给电视台的广告发布费220万元,支付给某广告制作单位广告制作费用50万元;
(4)下设非独立核算运输队当月运营收入150万元,联运收入200万元,支付给其他联运单位承运费用120万元;
(5)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目,取得转让收入1200万元;
(6)将一幢闲置办公楼转让给某商贸公司,取得转让收入1700万元(该闲置办公楼购置原价1300万元)。
根据上述资料,回答下列问题:
该综合服务公司应纳营业税合计( )万元。
选项
A、647
B、639.6
C、469.5
D、636
答案
D
解析
业务(1):建安部应缴纳建筑业和销售不动产两道营业税。
建筑业营业税=5000×(1+10%)÷(1—3%)×3%=170.10(万元)
销售l不动产营业税=6500×5%=325(万元)
应纳营业税合计=170.10+325=495.1(万元)
业务(2):非独立核算歌舞厅应当以全部收入按娱乐业缴纳营业税。
应纳营业税=200×20%=40(万元)
业务(3):广告部以广告费收入减去广告发布费为计税依据。
应纳营业税=(500—220)×5%=14(万元)
业务(4):下设非独立核算运输队取得的联运收入,以扣除支付给其他联运 单位的运费后的余额计征营业税。
应纳营业税=[150+(200—120)]×3%=6.9(万元)
业务(5):转让已进入建筑物施工阶段的在建项目,按“销售不动产”税目征收营业税。转诎在建项目应纳营业税=1200×5%=60(万元)
业务(6):转让闲置办公楼应缴纳营业税=(1700—1 300)×5%=20(万元)
该综合服务公司应纳营业税合计=495.1+40+14+6.9+60+20=636(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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