我国一居民总公司在B国设有一分公司,某纳税年度,总公司在我国取得所得600万元,在B国分公司取得所得100万元,分公司适用30%税率,但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税15万元,我国所得税税率为25%,按照限额饶让抵免法,则我国应对总公司

admin2019-09-27  30

问题 我国一居民总公司在B国设有一分公司,某纳税年度,总公司在我国取得所得600万元,在B国分公司取得所得100万元,分公司适用30%税率,但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税15万元,我国所得税税率为25%,按照限额饶让抵免法,则我国应对总公司征税(    )万元。

选项 A、175
B、160
C、150
D、145

答案C

解析 抵免限额=100×25%=25(万元);境外优惠饶让视同纳税100×30%=30 (万元)。   
25万元<视同实纳30万元,可抵免25万元;
我国应征所得税额=(100+600)×25%一25=150(万元)。
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