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某粮食加工企业2015年6月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元(包括运费成本520元，其中已经收到了一般纳税人开具的增值税专用发票)；由于玉米市场价格下降

admin2017-05-25  42
问题 某粮食加工企业2015年6月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元(包括运费成本520元，其中已经收到了一般纳税人开具的增值税专用发票)；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本5600元(增值税专用发票上注明的增值税额952元)。则该企业当月进项税额转出额为(  )元。
选项 A、5500
B、4500
C、5678．58
D、4600．23
答案C
解析 当月进项税额转出额=(38140一520)÷(1—13％)×13％+520×11％=5678．58(元)
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