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某粮食加工企业2015年6月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂,使账面成本减少38140元(包括运费成本520元,其中已经收到了一般纳税人开具的增值税专用发票);由于玉米市场价格下降
某粮食加工企业2015年6月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂,使账面成本减少38140元(包括运费成本520元,其中已经收到了一般纳税人开具的增值税专用发票);由于玉米市场价格下降
admin
2017-05-25
28
问题
某粮食加工企业2015年6月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂,使账面成本减少38140元(包括运费成本520元,其中已经收到了一般纳税人开具的增值税专用发票);由于玉米市场价格下降,使存货发生跌价损失1100元;丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台,固定资产账面成本5600元(增值税专用发票上注明的增值税额952元)。则该企业当月进项税额转出额为( )元。
选项
A、5500
B、4500
C、5678.58
D、4600.23
答案
C
解析
当月进项税额转出额=(38140一520)÷(1—13%)×13%+520×11%=5678.58(元)
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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