2011年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7％。该公司2011年食业所得税前可以扣除的利息费用为( )

admin2013-11-19 33

问题 2011年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7％。该公司2011年食业所得税前可以扣除的利息费用为( )万元。

选项 A、171．5
B、178．5
C、175
D、196

答案A

解析此题的关键是注意四个时间段，分别是2011年1月1日一2011年3月31日；2011年4月1日一2011年6月30日；2011年7月1日一2011年9月30日：2011年10月1日～2011年12月31日。在这四个时间段内，企业的实缴资本额与应缴资本额的差额发生变动，所以要分开计算利息。根据税法规定，企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的。该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息。不得在计算企业应纳税所得额时扣除。2011年企业所得税前可以扣除的利息=2800×7％×3／12+(2800—400)×7％×3／12+(2800—800)×7％×3／12+(2800—200)×7％×3／12=171．5(万元)。

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税法二

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税务师职业资格

企业对非关联的科研机构和高等院校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，经主管税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除，当年应纳税所得额不足抵扣的()。

以下统一印制发票的领购方式中，适用于财务制度比较健全、有一定经营规模的纳税人的是()。(2005年)

下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是()。(2008年)

下列关于停业的税务管理，表述正确的是()。(2009年)

下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是()。

有关土地增值税的处理，符合税法规定的有()。(2012年)

有关再投资退税的计算公式，以下表述不正确的有()。

注册税务师代理审查资源税时，下列表述中正确的有()。(2007年)

传统上使用最多的非关税壁垒是_、_。

具有疏散风热，透疹利咽功效的药物

某法院接到报案电话，张某称自己的人身安全正受到威胁，则人民法院应当如何处理?()

在国际上民用建筑项目工程总承包的招标多数采用(　　)的方式。

编制利润表的主要依据是（）。

藏传佛教格鲁派的创立者是()。

下列行为中，不属于具体行政行为的是()。

Itwasverykind______helpmewhenIwasinneed.

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企业对非关联的科研机构和高等院校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，经主管税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除，当年应纳税所得额不足抵扣的()。

以下统一印制发票的领购方式中，适用于财务制度比较健全、有一定经营规模的纳税人的是()。(2005年)

下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是()。(2008年)

下列关于停业的税务管理，表述正确的是()。(2009年)

下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是()。

有关土地增值税的处理，符合税法规定的有()。(2012年)

有关再投资退税的计算公式，以下表述不正确的有()。

注册税务师代理审查资源税时，下列表述中正确的有()。(2007年)

传统上使用最多的非关税壁垒是_______、_______。

具有疏散风热，透疹利咽功效的药物

某法院接到报案电话，张某称自己的人身安全正受到威胁，则人民法院应当如何处理?()

在国际上民用建筑项目工程总承包的招标多数采用( )的方式。

编制利润表的主要依据是（）。

藏传佛教格鲁派的创立者是()。

下列行为中，不属于具体行政行为的是()。

Itwasverykind______helpmewhenIwasinneed.

传统上使用最多的非关税壁垒是_、_。

在国际上民用建筑项目工程总承包的招标多数采用(　　)的方式。