2011年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7％。该公司2011年食业所得税前可以扣除的利息费用为( )

admin2013-11-19 29

问题 2011年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7％。该公司2011年食业所得税前可以扣除的利息费用为( )万元。

选项 A、171．5
B、178．5
C、175
D、196

答案A

解析此题的关键是注意四个时间段，分别是2011年1月1日一2011年3月31日；2011年4月1日一2011年6月30日；2011年7月1日一2011年9月30日：2011年10月1日～2011年12月31日。在这四个时间段内，企业的实缴资本额与应缴资本额的差额发生变动，所以要分开计算利息。根据税法规定，企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的。该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息。不得在计算企业应纳税所得额时扣除。2011年企业所得税前可以扣除的利息=2800×7％×3／12+(2800—400)×7％×3／12+(2800—800)×7％×3／12+(2800—200)×7％×3／12=171．5(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款，应()。

下列关于停业的税务管理，表述正确的是()。(2009年)

下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是()。

(2011年)当需要采取税收保伞措施时，下列资产中，不能纳入税收保全范围的是()。

关于发票领购和开具的说法，正确的有()。

下列房产中，应当征收房产税的是()。

男，31岁。5年前因阑尾炎穿孑L腹膜炎做过手术。3日前出现腹痛、腹胀，伴呕吐、肛门停止排气排便，经检查诊断为肠梗阻，最重要的是判断梗阻

在洁净空调工程施工中，风管加固可采用的方法为()。

按照“施工合同”，对于隐蔽工程(　　)。

安全警示标志，一般由________、几何图形和图形符号构成。()

工程成本核算的任务中，项目成本核算的主体和中心任务是()。

上市客户法人治理结构不完善的表现有()

合并财务报表准则也允许企业直接在对子公司的长期股权投资采用成本法核算的基础上编制合并财务报表，但是所生成的合并财务报表应当符合合并财务报表准则的相关规定。()

纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。()

运动性心脏肥大是运动心脏的主要形态特征，可发生在左右心室和心房，但以_______为主。

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下列关于停业的税务管理，表述正确的是()。(2009年)

下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是()。

(2011年)当需要采取税收保伞措施时，下列资产中，不能纳入税收保全范围的是()。

关于发票领购和开具的说法，正确的有()。

下列房产中，应当征收房产税的是()。

男，31岁。5年前因阑尾炎穿孑L腹膜炎做过手术。3日前出现腹痛、腹胀，伴呕吐、肛门停止排气排便，经检查诊断为肠梗阻，最重要的是判断梗阻

在洁净空调工程施工中，风管加固可采用的方法为()。

按照“施工合同”，对于隐蔽工程( )。

安全警示标志，一般由________、几何图形和图形符号构成。()

工程成本核算的任务中，项目成本核算的主体和中心任务是()。

上市客户法人治理结构不完善的表现有()

合并财务报表准则也允许企业直接在对子公司的长期股权投资采用成本法核算的基础上编制合并财务报表，但是所生成的合并财务报表应当符合合并财务报表准则的相关规定。()

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运动性心脏肥大是运动心脏的主要形态特征，可发生在左右心室和心房，但以_______为主。

按照“施工合同”，对于隐蔽工程(　　)。