2011年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7％。该公司2011年食业所得税前可以扣除的利息费用为( )

admin2013-11-19 46

问题 2011年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7％。该公司2011年食业所得税前可以扣除的利息费用为( )万元。

选项 A、171．5
B、178．5
C、175
D、196

答案A

解析此题的关键是注意四个时间段，分别是2011年1月1日一2011年3月31日；2011年4月1日一2011年6月30日；2011年7月1日一2011年9月30日：2011年10月1日～2011年12月31日。在这四个时间段内，企业的实缴资本额与应缴资本额的差额发生变动，所以要分开计算利息。根据税法规定，企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的。该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息。不得在计算企业应纳税所得额时扣除。2011年企业所得税前可以扣除的利息=2800×7％×3／12+(2800—400)×7％×3／12+(2800—800)×7％×3／12+(2800—200)×7％×3／12=171．5(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

2008年1月1日新企业所得税法正式实施。下列有关新企业所得税法内容的表述，不正确的是()。(2008年)

增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是()。

下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是()。(2008年)

自2003年3月1日起，增值税一般纳税人中请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起()日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

下列关于停业的税务管理，表述正碗的是()。

注册税务师李某代理2005年某个人独资企业的所得税纳税申报，该独资企业全年实现应纳税所得额45万元(未扣除个人投资者的工资)，则应()。

依据《注册税务师管理暂行办法》的有关规定，对出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴、少缴税款的注册税务师和税务师事务所；下列处罚措施中，对其适用的有()。

依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有()。

城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，下列应当于2018年缴纳城镇土地使用税的计税依据包括()。

某企业2012年l0月份考勤结果为：1至10日为280人，11日至月底为360人，该企业10月份职工平均人数为()

A．10msB．20msC．40msD．80msE．100ms走纸速度为100mm／s时，每一个横格(1mm)表示

患者，男，72岁。寒战、高热、咳嗽、浓痰1周，阻塞性肺气肿病史20年，血气分析：PAO256mmHg，PaCO2＞60mmHg。吸氧宜采用

使用下列药物时需要观察尿量的是

在FIDIC《施工合同条件》中，按照合同各条款的约定，承包商完成建筑和保修任务后，对所有合格工程有权获得的全部工程款是指(　　)。

使用工程经济分析的方法处理现金流量图，发生在第4年年初的建设投资应采用()。

下列关于保证的说法，不正确的是()。

思维是人脑对客观现实概括的、间接的反映，其最基本单位是()。

下列单词中与burden画线部分读音相同的一项是______。

内存按字节编址，从A1000H到B13FFH的区域的存储容量为______KB。

税法二

税务师职业资格

2008年1月1日新企业所得税法正式实施。下列有关新企业所得税法内容的表述，不正确的是()。(2008年)

增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是()。

下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是()。(2008年)

自2003年3月1日起，增值税一般纳税人中请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起()日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

下列关于停业的税务管理，表述正碗的是()。

注册税务师李某代理2005年某个人独资企业的所得税纳税申报，该独资企业全年实现应纳税所得额45万元(未扣除个人投资者的工资)，则应()。

依据《注册税务师管理暂行办法》的有关规定，对出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴、少缴税款的注册税务师和税务师事务所；下列处罚措施中，对其适用的有()。

依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有()。

城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，下列应当于2018年缴纳城镇土地使用税的计税依据包括()。

某企业2012年l0月份考勤结果为：1至10日为280人，11日至月底为360人，该企业10月份职工平均人数为()

A．10msB．20msC．40msD．80msE．100ms走纸速度为100mm／s时，每一个横格(1mm)表示

患者，男，72岁。寒战、高热、咳嗽、浓痰1周，阻塞性肺气肿病史20年，血气分析：PAO256mmHg，PaCO2＞60mmHg。吸氧宜采用

使用下列药物时需要观察尿量的是

在FIDIC《施工合同条件》中，按照合同各条款的约定，承包商完成建筑和保修任务后，对所有合格工程有权获得的全部工程款是指( )。

使用工程经济分析的方法处理现金流量图，发生在第4年年初的建设投资应采用()。

下列关于保证的说法，不正确的是()。

思维是人脑对客观现实概括的、间接的反映，其最基本单位是()。

下列单词中与burden画线部分读音相同的一项是______。

内存按字节编址，从A1000H到B13FFH的区域的存储容量为______KB。

在FIDIC《施工合同条件》中，按照合同各条款的约定，承包商完成建筑和保修任务后，对所有合格工程有权获得的全部工程款是指(　　)。