甲企业为增值税一般纳税人，2020年11月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额6．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元

admin2022-04-23 58

问题甲企业为增值税一般纳税人，2020年11月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额6．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5％。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )万元。

选项 A、2．62
B、2．67
C、2．89
D、2．95

答案D

解析木制一次性筷子从价计征消费税，委托加工环节，应代收代缴的消费税=组成计税价格×消费税税率，其中，组价=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)。甲企业支付的运费l万元应计入材料成本中。乙企业当月应代收代缴的消费税=(50+1+5)÷(1-5％)×5％=2．95(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/aBxc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列各项中，应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税的有()。

下列关于无形资产的企业所得税处理中，正确的有()。

下列关于消费税的纳税义务发生时间的说法正确的有()。

一般性税务处理下的企业分立，当事各方下列处理正确的有()。

下列不属于学校心理卫生工作范围的是

北京某安全生产检测检验机构于2007年1月获得国家安全监管总局颁发的资质证书，该机构准备在有效期满前延续资质。依据《安全评价机构管理规定》，该机构提出申请时间应该在()前。

农历除夕必须吃手扒肉的民族是()。

“男不耕耘，女不蚕织，衣必文采，食必粱肉。”这是汉代()上呈汉文帝的奏疏《论贵粟疏》中的句子，句中说的是()。

设有向量α1=(1，2，0)T，α2=(1，a+2，一3a)T，α3=(一1，一b—2，a+2b)T，β=(1，3，一3)T。试讨论当a、b为何值时，(1)β不能由α1，α2，α3线性表示；(2)β可由α1，α2，α3惟一地线性表示，并求出表示式；(

设直线L：及π：x－y+2z－1=0．求直线L在平面π上的投影直线L0．

Whereisthisconversationprobablytakingplace?

Humansaresocial【11】Theyliketoliveandworkingroups,andtherefore,theyformcouplesandfamilies,villagesandcities,wor