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  3. 某商场(一般纳税人)2020年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额200万元，发票已经税务机关认证，增值税26万元，本月售出80％，取得零售收入270万元，并取得厂家返利收入11．3万元，无其他事项；商场本月应纳的增值税为(

某商场(一般纳税人)2020年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额200万元，发票已经税务机关认证，增值税26万元，本月售出80％，取得零售收入270万元，并取得厂家返利收入11．3万元，无其他事项；商场本月应纳的增值税为(

admin2022-04-23  34
问题 某商场(一般纳税人)2020年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额200万元，发票已经税务机关认证，增值税26万元，本月售出80％，取得零售收入270万元，并取得厂家返利收入11．3万元，无其他事项；商场本月应纳的增值税为(          )万元。
选项 A、5．06
B、6．36
C、9．1
D、10．4
答案B
解析 返利收入应冲减当期进项税金。应纳增值税=270÷(1+13％)×13％-[26-11．3÷(1+13％)×13％]=6．36(万元)。
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