甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9520万元，适用的企业所得税税率为25％且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税

admin2018-03-06 57

问题甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9520万元，适用的企业所得税税率为25％且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：
资料一：2015年8月，甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。
资料二：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。
资料三：2015年12月31日，甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。
资料四：2015年12月31日，甲公司以定向增发公允价值为10900万元的普通股股票为对价取得乙公司100％有表决权的股份，形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件，且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10000万元，其中股本2000万元，未分配利润8000万元；除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外，其他各项可辨认资产、负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。
假定不考虑其他因素。
要求：
计算甲公司2015年度的应纳税所得额和应交所得税。

选项

答案2015年度的应纳税所得额=9520+500—200+180=10000(万元)； 2015年度的应交所得税=10000×25％=2500(万元)。

解析

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下列关于市场条件和非市场条件的说法正确的有()。

以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，计入资本公积；转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益。()

下列对会计基本假设的表述中不正确的是()。

下列关于利润的说法中不正确的是()。

下列项目中，可能会影响事业基金的有()。

甲民办大学2014年3月收到大海公司捐赠的50000元，其中，大海公司要求学校将此款项用于购买图书。在2015年1月2日，捐赠人撤销了对所捐赠款项的用途限制。下列处理中，错误的是()。

简述知识的概念及特点。

衡量电子计算机供电电源的电能质量的指标为：()。

建设工程最典型的价格形式是()。

(　　)适用于拟建工程初步设计与已完工程或在建工程的设计相类似且没有可利用的概算指标的情况，但必须对建筑结构差异和价差进行调整。

贴窗花，写春联，辞旧迎新；年夜饭，压岁钱，阖家团圆；发微信，拜大年，走亲访友；花各异，韵相同，岁岁年年。中国式过年魅力无穷，在于它()。

“价格是市场的信号灯”，这表明价格变化能直接反映()。

ANEWCRUISESHIPOneofthebiggestpassengershipsinhistory,theIslandPrincess,carriespeopleoncruisesaroundtheCa

Madewithwildsementrichosanthis(恬楼仁——食品名)growingintheremotemountainsatthesouthbankofTaihuLake,theproducthasfra

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下列关于市场条件和非市场条件的说法正确的有()。

以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，计入资本公积；转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益。()

下列对会计基本假设的表述中不正确的是()。

下列关于利润的说法中不正确的是()。

下列项目中，可能会影响事业基金的有()。

甲民办大学2014年3月收到大海公司捐赠的50000元，其中，大海公司要求学校将此款项用于购买图书。在2015年1月2日，捐赠人撤销了对所捐赠款项的用途限制。下列处理中，错误的是()。

简述知识的概念及特点。

衡量电子计算机供电电源的电能质量的指标为：()。

建设工程最典型的价格形式是()。

( )适用于拟建工程初步设计与已完工程或在建工程的设计相类似且没有可利用的概算指标的情况，但必须对建筑结构差异和价差进行调整。

贴窗花，写春联，辞旧迎新；年夜饭，压岁钱，阖家团圆；发微信，拜大年，走亲访友；花各异，韵相同，岁岁年年。中国式过年魅力无穷，在于它()。

“价格是市场的信号灯”，这表明价格变化能直接反映()。

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(　　)适用于拟建工程初步设计与已完工程或在建工程的设计相类似且没有可利用的概算指标的情况，但必须对建筑结构差异和价差进行调整。