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某酒厂(增值税一般纳税人)2016年12月将自产白酒1吨发放给职工作福利,无同类白酒的销售价格,其成本4000元/吨,成本利润率5%。则此笔业务应缴纳的消费税和涉及的增值税销项税额为多少元?
某酒厂(增值税一般纳税人)2016年12月将自产白酒1吨发放给职工作福利,无同类白酒的销售价格,其成本4000元/吨,成本利润率5%。则此笔业务应缴纳的消费税和涉及的增值税销项税额为多少元?
admin
2017-06-28
40
问题
某酒厂(增值税一般纳税人)2016年12月将自产白酒1吨发放给职工作福利,无同类白酒的销售价格,其成本4000元/吨,成本利润率5%。则此笔业务应缴纳的消费税和涉及的增值税销项税额为多少元?
选项
答案
白酒的消费税从量税=2000×0.5=1000(元) 白酒的组成计税价格=[4000×(1+5%)+1000]÷(1—20%)=6500(元) 应纳消费税=1000+6500×20%=2300(元) 增值税销项税额=6500×17%=1105(元) 或增值税销项税额=[4000×(1+5%)+2300]×17%=6500×17%=1105(元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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