首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2012年生产经营业务如下:(1)全年直接销售彩电取得不含税销售收入8000万元(不含用于换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2012年生产经营业务如下:(1)全年直接销售彩电取得不含税销售收入8000万元(不含用于换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证
admin
2014-03-19
67
问题
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2012年生产经营业务如下:(1)全年直接销售彩电取得不含税销售收入8000万元(不含用于换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。(2)2月,企业用自产的一批彩电换取A公司的原材料,该批彩电市场不含税价格为200万元,成本为130万元,企业已做销售账务处理,换取的原材料不含税价值200万元,双方均开具了增值税专用发票(该企业取得的增值税专用发票已通过主管税务机关认证)。(3)企业接受捐赠取得原材料一批,价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明增值税税额17万元,该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。(4)1月1日,企业将闲置的办公室出租给B公司。一次性收取全年租金120万元。(5)企业全年彩电销售成本4800万元(不含用于换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元),管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元。新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超过税法扣除标准10万元)。(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围),实际发生工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。(8)6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购人2台安全生产专用设备并于当月投入使用,取得增值税专用发票注明价款400万元,增值税税额68万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机关认可),税法规定该设备直线法下折旧年限为10年(假设该设备当年计提的折旧已全部结转到产品销售成本中)。(9)全年发生的营业外支出包括:通过当地民政局向贫困山区捐款130万元,违反工商管理规定被工商部门处罚6万元。假定上述租金收入不考虑房产税和印花税,也不考虑办公室计提的折旧部分。
根据以上资料,回答下列问题:
关于2012年度该企业的应纳税所得额的计算,正确的有( )。
选项
A、广告费用应凋增应纳税所得额252万元
B、捐赠支出应调增应纳税所得额13.37万元
C、先进技术转让所得应调减应纳税所得额550万元
D、新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元
答案
A,B,E
解析
捐赠支出扣除限额=971.9×12%=116.63(万元),实际捐赠130万元,应调增应纳税所得额=130一116.63=13.37(万元)。广告费用扣除限额=(8000+200+120)×15%=1248(万元).实际发生额1500万元,应调增应纳税所得额=1500一1248=252(万元)。先进技术转让所得应调减应纳税所得额=500+(700—100一500)×50%=550万元;新产品开发费应调减应纳税所得额60万元(120×50%)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/apZg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
根据增值税的相关规定,下列税务处理错误的是()。
下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的说法中,错误的是()。
首创投资有限公司于2014年8月以2000万元货币资金投资成立了全资子公司,即胜利特种器材贸易公司。后因首创投资有限公司经营策略调整,拟于2019年3月终止对胜利特种器材贸易公司的投资。经对有关情况的深入调查,税务师了解到:(1)终止投资时,胜利特种器
下列情形中,委托方在代理期限内不可单方面终止涉税专业服务行为的是()。
甲汽车生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生如下业务:(1)将自产的5辆小汽车奖励给优秀员工。(2)将外购的5台电脑奖励给优秀员工。(3)将自产的100辆小汽车作为投资与乙企业共同设立汽车销售公司。(4)将自
下列企业支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
根据个人基本养老保险扣缴的现行政策,个人基本养老保险扣缴基数按照上年当地在岗职工平均工资()为依据。
下列关于印花税计税依据、征税范围的表述,正确的有()。
下列关于消费税征税环节特殊规定的表述,不正确的是()。
某商场有一客货两用汽车,为顾客送货,乘客座位3人,载货净吨位2吨。当地省政府规定,乘坐3人客车年税额为200元/辆,载货汽车年税额为40元/吨。该车每年应缴纳车船使用税为( )。
随机试题
如动画所示,驾驶人应当怎样做?
机械密封动静环的磨擦面越宽其密封性能越好。()
关闭Access2003的方法不正确的是______。
白前与前胡的共同功效是
关于急性肾衰护理,下列错误的是
携带植物种子、种苗以及其他繁殖材料进境的( )。
下列不属于评估战略备选方案通常使用的标准的是()。
在目前财政拮据的情况下,在本市增加警力的动议不可取。在计算增加警力所需的经费开支时,光考虑到支付新增警员的工资是不够的,同时还要考虑到支付法庭和监狱新雇员的工资。由于警力的增加带来的逮捕、宣判和监管任务的增加,势必需要相关部门同时增员。以下哪项如果为真,将
Largeanimalsthatinhabitthedeserthaveevolvedanumberofadaptationsforreducingtheeffectsofextremeheat.【C1】______ad
TheidealseasonforplantingthecropinthemainfieldisJuly-AugustorNovember-December.Plantingisdoneonraisedbedsof
最新回复
(
0
)