首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某汽车生产企业系增值税一般纳税人,生产的小汽车不含税单价10万元/辆。2008年3月发生以下经济业务: (1)进口零配件一批,支付买价80万元,支付到达我国海关前的运输费和保险费共计 2万元,适用关税税率10%。 (2)外购生产用原材料一批,从
某汽车生产企业系增值税一般纳税人,生产的小汽车不含税单价10万元/辆。2008年3月发生以下经济业务: (1)进口零配件一批,支付买价80万元,支付到达我国海关前的运输费和保险费共计 2万元,适用关税税率10%。 (2)外购生产用原材料一批,从
admin
2009-03-17
24
问题
某汽车生产企业系增值税一般纳税人,生产的小汽车不含税单价10万元/辆。2008年3月发生以下经济业务:
(1)进口零配件一批,支付买价80万元,支付到达我国海关前的运输费和保险费共计 2万元,适用关税税率10%。
(2)外购生产用原材料一批,从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 50万元,另支付运费20万元,运输单位已开具运输发票。
(3)从小规模纳税人处购进零配件一批,增值税普通发票上注明货款20万元。
(4)直接销售给经销商70辆,并向经销商收取包装物租金1万元、运输装卸费5000元。
(5)用以旧换新方式直接向最终消费者销售汽车零配件,扣除支付旧零配件支出的款项 0.8万元后,取得销售收入6万元。
(6)本月逾期未收回的汽车包装物押金0.4万元。
(7)发生意外事故,当月外购原材料的20%发生损失。
已知汽车的消费税税率为3%。
根据以上资料,回答下列问题:
(1)该汽车生产企业进口环节应纳关税。
(2)该汽车生产企业进口环节应纳增值税。
(3)当月国内销售环节的销项税额。
(4)当月可以抵扣的进项税额。
(5)当月应纳增值税税额。
(6)该汽车生产企业当月应纳消费税。
选项
答案
(1)进口关税=(80+2)×10%=8.2(万元) (2)该汽车生产企业进口环节增值税=(80+2)×(1+10%)×17%=15.33(万元) (3)当月国内销售环节的销项税 =70×10×17%+1÷(1+17%)×17%+0.5÷(1+17%)×17%+(6+0.8)÷(1 +17%)×17%+0.4÷(1+17%)×17% =120.26(万元) (4)当月可以抵扣的进项税=(50+20×7%)×(1-20%)+15.33=56.45(万元) (5)当月应纳增值税税额=120.26-56.45=63.81(万元) (6)该汽车生产企业当月应纳消费税 =10×70×3%+1÷(1+17%)×3%+05÷(1+17%)×3%+0.4÷(1+17%)×3% =21.05(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bIv0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业享受的直接减免的税收优惠属于政府补助核算的内容。()
2012年7月1日,某公司按面值发行总额为6000万元,期限为5年,票面年利率为5%,到期一次还本付息的债券。2013年12月31日,该债券的账面价值为()万元。
某企业月初结存材料的计划成本为250万元,材料成本差异为超支45万元;当月入库材料的计划成本为550万元,材料成本差异为节约85万元;当月生产车间领用材料的计划成本为600万元。当月生产车间领用材料的实际成本为()万元。
某企业的制造费用采用生产工人工时比例法进行分配。该企业当月生产甲、乙两种产品,共发生制造费用37500元。当月生产甲乙两种产品共耗用15000工时,其中,甲产品耗用12000工时,乙产品耗用3000工时。则甲产品应分配的制造费用为()元。
某企业于2013年12月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为1500万元,增值税税额为255万元。合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1./20,n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2013年12月11
黄河公司为运输公司,是一般纳税人,适用的增值税税率为11%。2016年7月该公司取得国内运输收入33300元,支付联运企业运费5550元,并取得增值税专用发票。不考虑其他因素,黄河公司当月应确认的收入为()元。
2013年5月,甲公司销售商品实际应交增值税100万元,应交消费税50万元,提供营业税应税服务实际应交营业税10万元;适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加为3%。假定不考虑其他因素,甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为()万元
某企业为增值税一般纳税人,2011年应交的各种税金为:增值税350万元,消费税150万元,城市维护建设税35万元,房产税10万元,车船税5万元,印花税1万元,所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。
下列规范性文件中,属于行政法规的是()。
随机试题
A.新斯的明解救B.山莨菪碱C.东莨菪碱D.需和镇痛药哌替啶合用E.人工呼吸麻醉前给药常用
下列关于技术分析基本假设的说法,正确的是()。
转向轮的定位参数是_______。
对买方而言,最好的支付方式是()
在新的历史条件下,实现中华民族伟大复兴的中国梦,必须弘扬中国精神,这就是________。
横突骨折最常见于
纤维结肠镜最主要和严重的并发症是引起穿孔,穿孔发生率最高的部位是
亮亮一遇到困难就怯懦退缩,这反映的是性格的()
下列选项中不是人文主义教育的特征的是
一台交换机具有12个10/100Mbps电端口和2个1000Mbps光端口,如果所有端口都工作在全双工状态,那么交换机总带宽应为()。
最新回复
(
0
)