某公司2001年度向其主管税务机关申报应纳税所得额3万元，全年实现销售收入净额6500万元，扣除了业务招待费26.5万元。该公司2001年度应缴纳企业所得税为( )万元。

admin2012-09-18 75

问题某公司2001年度向其主管税务机关申报应纳税所得额3万元，全年实现销售收入净额6500万元，扣除了业务招待费26.5万元。该公司2001年度应缴纳企业所得税为( )万元。

选项 A、0.81
B、0.99
C、2.31
D、1.89

答案D

解析该企业准予扣除的业务招待费用为：1500万元×5%+5000万元×3%＝ 22.5万元。所以该企业应纳税所得额为：3万元+(26.5-22.5)万元＝7万元，应缴纳所得税＝7万元×27%＝1.89万元。

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税法二

税务师职业资格

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