A公司是一家零售商,正在编制12月份的预算,有关资料如下: (1)预计的2008年11月30日资产负债表如下: (2)销售收入预计:2008年11月200万元,12月220万元;2009年1月230万元。 (3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回

admin2019-01-15  31

问题 A公司是一家零售商,正在编制12月份的预算,有关资料如下:
(1)预计的2008年11月30日资产负债表如下:

(2)销售收入预计:2008年11月200万元,12月220万元;2009年1月230万元。
(3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计:销售商品的80%在前一个月购入,销售商品的20%在当月购入;所购商品的进货款项,在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元;全年折旧费216万元;除折旧外的其他管理费用均须用现金支付,预计12月份为26.5万元;12月末归还一年的借入的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率75%。
(7)预计银行借款年利率10%,还款时支付利息。
(8)企业最低现金余额5万元;预计现金余额不足5万元时,在每月月初从银行借入,借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求:计算下列各项的12月份预算金额:
现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额;

选项

答案①现金期末余额=一18.5一12一120+156=5.5(万元) ②应收账款期末余额=220×38%=83.6(万元) ③应付账款期末余额=12月进货金额=1月销售成本×80%+12月销售成本×20%=230×75%×80%+220×75%×20%=171(万元) ④存货期末余额=132+171—220×75%=138(万元)

解析
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