某企业2012年10月受托加工A类化妆品10件，受托方同类产品含增值税售价为11700元／件；受托加工B类化妆品5件，委托方提供的材料成本为40000元，加工费(不含税)为10000元．受托方无B类化妆品的销售价格。化妆品消费税税率为30％，该企业应代收代

admin2022-04-02 35

问题某企业2012年10月受托加工A类化妆品10件，受托方同类产品含增值税售价为11700元／件；受托加工B类化妆品5件，委托方提供的材料成本为40000元，加工费(不含税)为10000元．受托方无B类化妆品的销售价格。化妆品消费税税率为30％，该企业应代收代缴消费税税额为( )元。

选项 A、51428．57
B、51420．57
C、24428.6
D、26431.5

答案A

解析税法规定，委托加工业务中。受托方代收代缴消费税时，如果受托方有同类应税消费品售价的，则按照受托方同类应税消费品的售价计税，否则适用组价计税。该企业应代收代缴消费税额=[10×11700÷(1+17％)+(40000+10000)÷(1—30％)]×30％=51428．57(元)

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税法一

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