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甲公司是一家化工厂,其产生的化工废料严重影响了当地环境。由于其治污不力,被当地居民起诉,要求其赔偿损失共计500万元。甲公司经咨询,预计很可能赔偿金额为300万元。至2×18年年末,该未决诉讼尚未判决。2×19年2月1日,法院开庭审理.判决甲公司应向当地居
甲公司是一家化工厂,其产生的化工废料严重影响了当地环境。由于其治污不力,被当地居民起诉,要求其赔偿损失共计500万元。甲公司经咨询,预计很可能赔偿金额为300万元。至2×18年年末,该未决诉讼尚未判决。2×19年2月1日,法院开庭审理.判决甲公司应向当地居
admin
2020-05-29
40
问题
甲公司是一家化工厂,其产生的化工废料严重影响了当地环境。由于其治污不力,被当地居民起诉,要求其赔偿损失共计500万元。甲公司经咨询,预计很可能赔偿金额为300万元。至2×18年年末,该未决诉讼尚未判决。2×19年2月1日,法院开庭审理.判决甲公司应向当地居民支付赔偿款400万元,甲公司与当地居民均服从判决,并于2月底结算赔偿款。税法规定,该赔偿金额在实际发生时允许税前扣除。甲公司2×18年的财务报告于2×19年4月30日批准对外报出。甲公司适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素,下列处理中正确的是( )。
选项
A、2×18年,甲公司确认预计负债500万元
B、2×19年2月1日,甲公司确认其他应付款400万元
C、2×19年2月1日,甲公司确认递延所得税资产75万元
D、甲公司不应进行账务处理,应对上述事项在财务报表附注中进行披露
答案
B
解析
2×18年末,甲公司应对该未决诉讼确认预计负债,并确认相关的递延所得税影响:分录为:
借:营业外支 300
贷:预计负债 300
借:递延所得税资产(300×25%)75
贷:所得税费用 75
2×19年2月1日,作为资产负债表日后调整事项:
借:以前年度损益调整——调整营业外支出 100
预计负债 300
贷:其他应付款400
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 75
贷:递延所得税资产 75
借:应交税费——应交所得税(400×25%)100
贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 100
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