某市区建筑安装公司(具有建筑、安装资质)，下辖设备安装队、建筑工程队和综合服务部，取得劳动部门颁发的建筑培训定点单位资质。2014年9月发生以下业务： (1)与机械厂签订设备安装合同一份，为其承建设备销售后的安装劳务，预收安装价款800万元，月末完

admin2015-05-14 32

问题某市区建筑安装公司(具有建筑、安装资质)，下辖设备安装队、建筑工程队和综合服务部，取得劳动部门颁发的建筑培训定点单位资质。2014年9月发生以下业务：
(1)与机械厂签订设备安装合同一份，为其承建设备销售后的安装劳务，预收安装价款800万元，月末完工并通过验收；
(2)综合服务部用自有的一辆货车为客户提供货物运输，当月取得运输收入18万元；
(3)与某单位签订合同一份，按照合同约定为其专业人员提供专业建筑培训，取得收入40万元；为该业务采购培训教材300本，成本0．85万元；
(4)当月将自有的工程车辆租赁给某单位使用，合同约定租赁期为5个月，当月取得前3个月收入30万元；
(5)将自建的一栋办公楼对外销售，取得销售收入800万元，另外收取价外费用12万元，该办公楼楼的建筑成本480万元。
(当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为10％)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
公司9月份提供运输劳务应缴纳的增值税。

选项

答案该建筑公司不经常发生增值税应税行为，增值税业务按小规模纳税人处理。提供运输工程应缴纳的增值税=18×3％=0．54(万元)

解析

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