(2013年)2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元／股的价格购买本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权．行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公

admin2022-09-15 67

问题 (2013年)2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元／股的价格购买本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权．行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是( )元。

选项 A、300000
B、320000
C、380000
D、400000

答案B

解析对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件(简称等待期)方可行权的。上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出。依照税法规定进行税前扣除。行权时该公司所得税前应扣除的费用=(20一4)×1000×20=320000(元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是()。

根据企业所得税相关规定，下列表述中不正确的有()。

下列关于亏损弥补的表述，正确的是()。

赵某转让自己收藏的一幅字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，转让收入是20万元，但是赵某无法提供准确的财产原值凭证，赵某应纳的个人所得税是()万元。

下列关于耕地占用税的说法正确的有()。

下列属于城镇土地使用税计税依据的有()。

下列关于高血压联合用药的原则，正确的是

图5—72所示矩形截面细长(大柔度)压杆，弹性模量为E，该杆的临界荷载Fcr为()。

美术作品原件发生所有权转移时，美术作品原件的()由原件所有人享有。

社会主义本质理论是对科学社会主义的重大发展，具有重大的理论和实践意义()

设f(x)在闭区间[a，b]上具有连续的二阶导数，且f(a)=f(b)=0，当x∈(a，b)时，f(x)≠0．试证明：

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税务师职业资格

依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是()。

根据企业所得税相关规定，下列表述中不正确的有()。

下列关于亏损弥补的表述，正确的是()。

赵某转让自己收藏的一幅字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，转让收入是20万元，但是赵某无法提供准确的财产原值凭证，赵某应纳的个人所得税是()万元。

下列关于耕地占用税的说法正确的有()。

下列属于城镇土地使用税计税依据的有()。

下列关于高血压联合用药的原则，正确的是

图5—72所示矩形截面细长(大柔度)压杆，弹性模量为E，该杆的临界荷载Fcr为()。

美术作品原件发生所有权转移时，美术作品原件的()由原件所有人享有。

社会主义本质理论是对科学社会主义的重大发展，具有重大的理论和实践意义()

设f(x)在闭区间[a，b]上具有连续的二阶导数，且f(a)=f(b)=0，当x∈(a，b)时，f(x)≠0．试证明：

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