博兴公司成立于2014年，是一家以信用担保为主要业务的专业担保机构。截至2015年末，公司商业性担保余额为16.8亿元。2016年1月，博兴公司业务员李某受理了甲公司600万元债务的担保申请。李某根据公司的担保标准和担保条件对甲公司进行了资信调查和风险评估

admin2019-01-04 72

问题博兴公司成立于2014年，是一家以信用担保为主要业务的专业担保机构。截至2015年末，公司商业性担保余额为16.8亿元。2016年1月，博兴公司业务员李某受理了甲公司600万元债务的担保申请。李某根据公司的担保标准和担保条件对甲公司进行了资信调查和风险评估，并作出接受甲公司担保申请的决定，为了降低风险，李某要求甲公司提供反担保，甲公司同意把其拥有的郊区一块土地作为反担保的资产，双方签订了担保合同。2016年10月，甲公司经营陷入困境，要求把担保额提高到1000元，李某考虑到双方有反担保财产，同意了对方要求并修改了合同，事后通报了部门经理。2017年2月，甲公司的债权人某银行通过法院起诉博兴公司支付其为甲公司担保的1000万元，根据法院的终审判决，博兴公司须偿还其担保的甲公司到期债务本息。随后，李某跳槽到另外一家担保公司工作，后来调查发现，李某和甲公司董事长是表兄弟关系，甲公司反担保的土地存在产权法律纠纷，已于2016年8月被法院依法判决给了乙公司，博兴公司从一开始就没有获得该土地的权利凭证，也没有甲公司调查评估的书面报告，只有甲公司的反担保说明。
要求：
依据《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》，简要分析博兴公司在担保业务中存在的内部控制缺陷。

选项

答案(1)李某根据公司的担保标准和担保条件对甲公司进行资信调查和风险评估，并作出接受甲公司担保申请的决定，存在内部控制缺陷。 (2)甲公司要求把担保额提高到1000万元，李某考虑到对方有反担保财产，同意了对方要求并修改了合同，事后通报部门经理，存在内部控制缺陷 (3)李某和甲公司董事长是表兄弟关系，与甲公司的担保事项由李某进行，存在内部控制缺陷 (4)博兴公司从一开始就没有获得该土地的权力凭证，也没有调查的书面报告，只有甲公司的反担保说明，存在内部控制缺陷。

解析

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某烟厂4月外购烟丝，取得的增值税专用发票上注明烟丝的买价为50万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税申报可扣除的消费税是()万元(烟丝适用消费税税率30％)。

从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后()内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

于某在一次商场的有奖购物活动中，购买了1000元的商品，中奖一台价值3000元的海尔牌冰箱。于某应缴纳的个人所得税税额为()元。

根据印花税法律制度的规定，应税营业账簿的计税依据是()。

根据《企业所得税法》规定,下列项目中,纳税人在计算应纳税所得额时,可以从收入总额中扣除的是()。

根据我国法律规定，视同工伤的情形是()。

会计法律制度所规定的行为规范是会计职业道德的()要求。

甲、乙的房屋租赁合同期限为2008年9月1日至2009年8月31日。2009年11月9日，甲明确告知乙，其因经济困难不能支付到期租金。乙一直未向甲主张权利6根据有关规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是()。

黄某，男性，28岁。劳累后出现小便不适，尿频，尿急，伴有小便后疼痛，腰痛，肾区叩击痛阳性，尿沉渣镜检5～8白细胞/高倍视野。最可能的诊断为()

在Word2010中，如果要在“插入”和“改写”状态之间切换，可以按______________键。

下列哪一项不是红细胞代偿增生的证据

下列哪一种传染病一般呈严格的季节性

风肿的特点是

法人应当具备的条件包括(　　)等。

关于增值税计税销售额的确定，下列说法正确的有()。

利用代换u=ycosx将微分方程y’’cosx-2y’sinx+3ycosx=ex化简，并求出原方程的通解。

OneinthreeAmericanssaidthatmoneywasacrucialfactorintheirdecisiontoworkforpay(orhaveaspousework)rathertha

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某烟厂4月外购烟丝，取得的增值税专用发票上注明烟丝的买价为50万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税申报可扣除的消费税是()万元(烟丝适用消费税税率30％)。

从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后()内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

于某在一次商场的有奖购物活动中，购买了1000元的商品，中奖一台价值3000元的海尔牌冰箱。于某应缴纳的个人所得税税额为()元。

根据印花税法律制度的规定，应税营业账簿的计税依据是()。

根据《企业所得税法》规定,下列项目中,纳税人在计算应纳税所得额时,可以从收入总额中扣除的是()。

根据我国法律规定，视同工伤的情形是()。

会计法律制度所规定的行为规范是会计职业道德的()要求。

甲、乙的房屋租赁合同期限为2008年9月1日至2009年8月31日。2009年11月9日，甲明确告知乙，其因经济困难不能支付到期租金。乙一直未向甲主张权利6根据有关规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是()。

黄某，男性，28岁。劳累后出现小便不适，尿频，尿急，伴有小便后疼痛，腰痛，肾区叩击痛阳性，尿沉渣镜检5～8白细胞/高倍视野。最可能的诊断为()

在Word2010中，如果要在“插入”和“改写”状态之间切换，可以按______________键。

下列哪一项不是红细胞代偿增生的证据

下列哪一种传染病一般呈严格的季节性

风肿的特点是

法人应当具备的条件包括( )等。

关于增值税计税销售额的确定，下列说法正确的有()。

利用代换u=ycosx将微分方程y’’cosx-2y’sinx+3ycosx=ex化简，并求出原方程的通解。

OneinthreeAmericanssaidthatmoneywasacrucialfactorintheirdecisiontoworkforpay(orhaveaspousework)rathertha

法人应当具备的条件包括(　　)等。