首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于我国境内某县城的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2012年至2017年经相关机构认定为高新技术企业,2015年度有关经营情况如下: (1)全年取得销售电子产品的不含税收入(下同)7000万元,取得技术咨询收入200
位于我国境内某县城的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2012年至2017年经相关机构认定为高新技术企业,2015年度有关经营情况如下: (1)全年取得销售电子产品的不含税收入(下同)7000万元,取得技术咨询收入200
admin
2016-10-17
52
问题
位于我国境内某县城的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2012年至2017年经相关机构认定为高新技术企业,2015年度有关经营情况如下:
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入(下同)7000万元,取得技术咨询收入200万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额8.5万元,并通过主管税务机关认证。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用280万元,其中含业务招待费75万元,未包含新技术研究开发费。
(4)该企业当年发生新技术研究开发费用并单独核算,共计发生研发支出320万元,其中除包含本企业研发人员、设备等费用外,还包含30万元外聘研发人员劳务费用和20万元经营租赁方式租人的用于研发活动的设备租赁费。
(5)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。
(6)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元,通过县级人民政府对贫困地区捐款100万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
该企业职工福利费、工会经费、职工教育经费共计应调增的应纳税所得额。
选项
答案
税前允许扣除的职工福利费=400×14%=56(万元)<实际发生额70万元,应调增应纳税所得额=70—56=14(万元); 税前允许扣除的工会经费=400×2%=8(万元)<实际发生额9万元,应调增应纳税所得额=9—8=1(万元); 税前允许扣除的职工教育经费=400×8%=32(万元)>实际发生额13万元,不必做纳税调整; 职工福利费、工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额=14+1=15(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cOHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。()
企业接受外单位的非货币性捐赠不应并入应纳税所得额征收所得税。()
下列项目中,不应计入当期企业所得税应纳税所得额的是()。
个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。()
某企业2007年度有关资料如下:土地使用证书记载占用土地面积4000平方米,其中,企业自办托儿所占地面积1000平方米;企业分支机构占地2000平方米,其中,占用公安局免税土地700平方米;企业另设一个分支机构,设在郊区,占地面积3000平方米,其中包括2
某纳税人在本省范围内开采资源税应税产品,其纳税地点需要调整时,由省级税务机关决定。()
在税务行政诉讼中,人民法院审理税务行政案件实行合议、回避、公开审判和两审的审判制度。()
下列关于个人所得税的表述中,正确的有()。(2010年)
某市建筑企业,具有建筑资质和一般纳税人资格。2010年8月发生以下业务:(1)为本市小学建造校舍,工程施工中耗用自产的建筑材料含税价23.4万元,另收取建筑劳务工程款100万元。合同中已经分别注明材料和劳务工程款;(2)为本市政府装修政府大
下列关于耕地占用税税收要素的说法中,不正确的有()。
随机试题
破伤风患者须执行
下列喉软骨中,对支撑呼吸道保持其通畅特别重要,如被损伤,常造成喉狭窄的是
李老师带领一组实习生到某市郊区县进行口腔健康调查,大家认真讨论了调查方案和步骤方法,就下面的各个环节提出了具体措施。调查指数和标准采用
用电流继电器作为电动机保护和控制时,其主要的技术要求包括()。
根据《现金管理暂行条例》规定,下列经济业务中,不能用现金支付的是()。
已知某企业甲、乙两种产品产量及产值资料,如表6-2所示。根据上述资料请回答:甲、乙产量个体指数分别为()。
企业联盟的主要形式是()。
昵称为“雷古”的网民在微博中发布消息:其父在当地某派出所办理二代身份证时,民警将其父的出生年月1956年错误地写成了1965年,其父要求更正未果。这一涉警舆情引起当地公安机关督察部门的注意,督察部门妥当的做法有:
基因组学研究表明,人体基因组内含有2万到2.5万个基因,但至今,运用基因检测技术,只能发现一千多种疾病基因,而且都是单基因疾病。人类罹患的多基因疾病却依然是技术检测的盲区。对此,现有基因检测的结果,都采用“高”“中”“低”或某一百分比范围来表示个体患某种疾
建国以来,中国共产党制订过哪三条经济建设的基本路线?每一条基本路线制订的主要背景、核心内容及结果如何?据此,你认为在制订经济政策时应遵循什么原则?
最新回复
(
0
)