首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于我国境内某县城的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2012年至2017年经相关机构认定为高新技术企业,2015年度有关经营情况如下: (1)全年取得销售电子产品的不含税收入(下同)7000万元,取得技术咨询收入200
位于我国境内某县城的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2012年至2017年经相关机构认定为高新技术企业,2015年度有关经营情况如下: (1)全年取得销售电子产品的不含税收入(下同)7000万元,取得技术咨询收入200
admin
2016-10-17
50
问题
位于我国境内某县城的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2012年至2017年经相关机构认定为高新技术企业,2015年度有关经营情况如下:
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入(下同)7000万元,取得技术咨询收入200万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额8.5万元,并通过主管税务机关认证。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用280万元,其中含业务招待费75万元,未包含新技术研究开发费。
(4)该企业当年发生新技术研究开发费用并单独核算,共计发生研发支出320万元,其中除包含本企业研发人员、设备等费用外,还包含30万元外聘研发人员劳务费用和20万元经营租赁方式租人的用于研发活动的设备租赁费。
(5)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。
(6)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元,通过县级人民政府对贫困地区捐款100万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
该企业职工福利费、工会经费、职工教育经费共计应调增的应纳税所得额。
选项
答案
税前允许扣除的职工福利费=400×14%=56(万元)<实际发生额70万元,应调增应纳税所得额=70—56=14(万元); 税前允许扣除的工会经费=400×2%=8(万元)<实际发生额9万元,应调增应纳税所得额=9—8=1(万元); 税前允许扣除的职工教育经费=400×8%=32(万元)>实际发生额13万元,不必做纳税调整; 职工福利费、工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额=14+1=15(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cOHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。()
企业所得税法所称来源于中国境内、境外的所得,应按照()原则确定。
纳税人直接出口的应税消费品办理免税后发生退关或国外退货,进口时已予以免税的,经所在地主管税务机关批准,可暂不办理补税,待其转为国内销售时,再向其主管税务机关申报补缴消费税。()
直接用于从事种植、养殖、饲养的专业用地及生活、办公用地免征土地使用税。()
下列占用耕地行为,应依法缴纳耕地占用税的主要有()。
纳税人承包的工程跨省、市、自治区的,应在工程所在地缴纳营业税。()
印花税具有自行完税特点,即由纳税人自行计算税额,自行购花,自行贴花并注销;而其他税种则一般先由纳税人申报纳税,再由税务机关审核确定其应纳税额,然后由纳税人办理缴纳税款手续。()
下列关于耕地占用税的表述中,正确的有()。
下列关于个人所得税的表述中,正确的有()。(2010年)
关于城市维护建设税的说法,正确的有()。
随机试题
下列选项中,不属于癌前病变的是
直肠癌下缘距齿状线3cm,直径1cm,手术术式应选择( )乙状结肠息肉,直径2cm,窄蒂,手术术式应选择( )
下列选项中,属于可以抵押的财产包括()。
钢筋混凝土框架结构中的梁与板应同时浇筑混凝土,当梁高大于()m时,为了施工方便,也可将其单独浇筑。
换入资产和换出资产公允价值均能可靠计量时,采用换入资产公允价值优先原则。()
时下,在一些课堂中,常常遇到这样的情景:老师说:“同学们喜欢哪段就学哪段,大家自由组合,选择同一学习内容的同学坐在一起。”于是,课堂成了“自由市场”,学生们交换位置,你争我抢,自由民主的气氛洋溢着这个空间。问题:作为教师你对这一教学现象怎么看?怎
舞台上的演员不同于画室里的模特儿。舞蹈除自然美外,更注重艺术美,于是便要讲到衣饰。但这衣饰决不像旧戏那样给人套上死板的程式,也不像话剧那样过分地写实。它是绿荷上的露珠,是峭壁上的青藤,是红花下的绿叶,是翠柳上的黄鹂,是一种微妙的附着。 这段文字主要谈
下面的文学常识,连接完全正确的一组是:
根据《物权法》的规定,下列选项中,属于侵犯相邻权的行为有()。
辩证唯物主义和旧唯物主义是唯物主义的不同派别,它们之间既有相同也存在分歧。在认识论领域,二者的区别主要有()
最新回复
(
0
)