2. 财经
  3. 位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下： (1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640 000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42 000元、保险费折合人民币38 000元，人关后运抵企业所在地，取得运输

位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下： (1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640 000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42 000元、保险费折合人民币38 000元，人关后运抵企业所在地，取得运输

admin2018-12-21  51
问题 位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下：
    (1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640 000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42 000元、保险费折合人民币38 000元，人关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费1 6 000元，税额1 760元。
    (2)支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证，合同约定的特许权使用费的金额为人民币1 000 000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
    (3)采用预收款方式销售电脑5台，合同中约定，每台电脑不含税售价为5 000元，本月20日收取全部货款，电脑于下月发出。
    (4)销售调制乳、鲜奶分别取得含税销售收入11 232元、10 848元：销售蔬菜取得销售收入20 000元。
    (5)销售空调并负责安装，取得含税空调销售收入3 000元。含税安装劳务收入234元。
    (6)将一栋上年底取得的仓储出租，租期6个月，每月租金10 000元，当月收取全部含税租金总额60 000元。
    (其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证)
    要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。
分别计算业务(2)应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
选项
答案①应代扣代缴的城建税﹦56 603．77×7％﹦3 962．26(元)； ②应代扣代缴的教育费附加﹦56 603．77×3％﹦1 698．11(元)； ③应代扣代缴的地方教育附加﹦56 603．77×2％﹦1 132．08(元)。 应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加合计﹦3 962．26﹢1 698．11﹢1132．08﹦6 792．45(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cOXc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)