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位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2016年7月经营业务如下: (1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币640 000元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42 000元、保险费折合人民币38 000元,人关后运抵企业所在地,取得运输
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2016年7月经营业务如下: (1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币640 000元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42 000元、保险费折合人民币38 000元,人关后运抵企业所在地,取得运输
admin
2018-12-21
55
问题
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2016年7月经营业务如下:
(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币640 000元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42 000元、保险费折合人民币38 000元,人关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费1 6 000元,税额1 760元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证,合同约定的特许权使用费的金额为人民币1 000 000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)采用预收款方式销售电脑5台,合同中约定,每台电脑不含税售价为5 000元,本月20日收取全部货款,电脑于下月发出。
(4)销售调制乳、鲜奶分别取得含税销售收入11 232元、10 848元:销售蔬菜取得销售收入20 000元。
(5)销售空调并负责安装,取得含税空调销售收入3 000元。含税安装劳务收入234元。
(6)将一栋上年底取得的仓储出租,租期6个月,每月租金10 000元,当月收取全部含税租金总额60 000元。
(其他相关资料:上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证)
要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题。
分别计算业务(2)应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
选项
答案
①应代扣代缴的城建税﹦56 603.77×7%﹦3 962.26(元); ②应代扣代缴的教育费附加﹦56 603.77×3%﹦1 698.11(元); ③应代扣代缴的地方教育附加﹦56 603.77×2%﹦1 132.08(元)。 应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加合计﹦3 962.26﹢1 698.11﹢1132.08﹦6 792.45(元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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