首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
本题涉及企业所得税法。 某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2015年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元
本题涉及企业所得税法。 某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2015年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元
admin
2017-06-01
45
问题
本题涉及企业所得税法。
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2015年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外,取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元,发生营业外支出1050万元,全年实现会计利润5400万元,已预缴企业所得税1200万元。2016年2月经聘请的会计师事务所对2015年度的经营情况进行审核,发现以下相关问题:
(1)12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元(小汽车每辆成本价20万元,与代销公司不含税结算价28万元)。企业会计处理为:
借:银行存款一一代销汽车款 1638000
贷:预收账款一一代销汽车款 1638000
(2)管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元。
(3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。
(4)成本费用中含2015年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。
(5)7月10日购入一台生产设备,取得普通发票注明价款234万元,设备当月投入使用,当年已经计提了折旧费用23.4万元。
(说明:该企业生产的小汽车适用消费税税率为9%、城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%、地方教育附加征收率为2%;似定该企业无进项税额、购入并投入使用的设备使用期限为10年,符合加速折旧特殊规定,折旧年限按不低于规定折旧年限60%处理)。
要求:根据上述资料,同答问题,如有计算,需计算出合计数。
计算企业全年应纳税所得额。
选项
答案
全年应纳税所得额=5423.03+358.39—610=5171.42(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/chXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
清算土地增值税时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施,其成本费用可以扣除的情形是()。
下列关于税收强制执行措施的表述中,正确的是()。
下列各项中,外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有()。
纳税人销售的应税消费晶,如因质量等原因由购买者退回时,可以自行直接抵减当期应纳消费税款。
甲公司购买一幢写字楼,应缴纳的税金有()。
根据相关规定,下列关于资源税的纳税地点,表述正确的有()。
土地增值税的纳税人是法人的,如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时,则应在()的税务机关申报纳税。
下列各项所得中,适用减征规定的是()。
某事业单位,属于国家财政部门拨付事业经费,实行差额预算管理的单位,2007年该单位账簿有两种:一类是记载经营业务的账簿,有15本,累计资金300万元;另一类是不记载经营业务的账簿,共20本,当年其他经济业务如下:(1)3月份将一间门面出租给某个体户
下列各项中,符合土地增值税征收管理有关规定的有()。(2004年)
随机试题
关于冲突规范在国际私法中的地位与作用,下列表述不正确的是()
与原发性肝癌发病有密切关系的因素包括()。
持续性枕后位的主要原因是
经济补偿金是法定的,如果劳动者无过错,用人单位则应给予劳动者一定的经济补偿。()
如果注册会计师认为管理层面临实现盈利指标的压力而可能提前确认收入,则应实施以下()专门应对这种特别风险的实质性程序。
甲、乙、丙三人生产一批零件共用时8天,其中甲每天的工作效率等于乙、丙两人之和,丙的工作效率等于甲、乙之和的。已知乙每天可生产零件40个,那么这批零件共有多少个?
设A是主对角元为0的四阶实对称阵,E是4阶单位阵,B=,且E+AB是不可逆的对称阵,求A.
Whydidthewomantalktotheprofessor?
TheBBChaslongdominatedBritain’smedia,andinrecentyearsithasgotevenbigger.Manylocalnewspapersaredying.Thetec
A、Apopulartelevisionprogram.B、Abreakthroughintechnology.C、Arecentpurchase.D、Anewelectronicsstore.CWhatisthemai
最新回复
(
0
)