某企业于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务；　　（1）购进挖掘机一台，获得的增值税专用发票上注明的价款为60万元。增值税税款为10.2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。　　（2）购进低值易耗品，取得的增值税

admin2017-03-05 28

问题某企业于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务；
　　（1）购进挖掘机一台，获得的增值税专用发票上注明的价款为60万元。增值税税款为10.2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。
　　（2）购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。
　　（3）开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。
　　（4）为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
　　（5）销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含销售额25万元。
　　（6）月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。
　　（说明，相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨，天然气资源税税额为10元/千立方米。）
　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该企业当月应缴纳的资源税。

选项

答案应纳资源税=9000×1/3×5÷10000＋（200＋500）×5÷10000=1.85（万元）

解析

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注册会计师

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，下列各项中，符合银行卡风险控制指标规定的有(　　　)。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有(　　　)。

下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是()。

某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有()。

根据营业税法律制度的规定，下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的有()。

根据现行消费税法律制度的规定，下列各项中，属于委托加工应税消费品的组成计税价格的是()。

有关企业和事业单位为本单位任职或受雇的全体职工缴付的企业年金、职业年金(简称年金)的个人所得税处理，下列表述不正确的是()。

杵状指见于

我国的社会主义道德建设是

在某工程网络计划中，已知工作M没有自由时差，但总时差为5天，监理工程师检查实际进度时发现该工作的持续延长了4天，说明此时工作M的实际进度(　　)。

在工程网络计划工期优化过程中，当出现两条独立的关键线路时，在考虑对质量和安全影响差别不大的基础上，应选择的压缩对象是分别在这两条关键线路上的两项()的工作组合。

根据《国家赔偿法》的规定，下列情形不属于国家赔偿范围的是：

马斯洛需求理论将人的需要划分为五级，下列()不属于马斯洛需求理论所定义的需求。

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注册会计师

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，下列各项中，符合银行卡风险控制指标规定的有( )。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有( )。

下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是()。

某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有()。

根据营业税法律制度的规定，下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的有()。

根据现行消费税法律制度的规定，下列各项中，属于委托加工应税消费品的组成计税价格的是()。

有关企业和事业单位为本单位任职或受雇的全体职工缴付的企业年金、职业年金(简称年金)的个人所得税处理，下列表述不正确的是()。

杵状指见于

我国的社会主义道德建设是

在某工程网络计划中，已知工作M没有自由时差，但总时差为5天，监理工程师检查实际进度时发现该工作的持续延长了4天，说明此时工作M的实际进度( )。

在工程网络计划工期优化过程中，当出现两条独立的关键线路时，在考虑对质量和安全影响差别不大的基础上，应选择的压缩对象是分别在这两条关键线路上的两项()的工作组合。

根据《国家赔偿法》的规定，下列情形不属于国家赔偿范围的是：

马斯洛需求理论将人的需要划分为五级，下列()不属于马斯洛需求理论所定义的需求。

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，下列各项中，符合银行卡风险控制指标规定的有(　　　)。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有(　　　)。

在某工程网络计划中，已知工作M没有自由时差，但总时差为5天，监理工程师检查实际进度时发现该工作的持续延长了4天，说明此时工作M的实际进度(　　)。