首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于某市的一家生产企业,2019年度会计自行核算取得主营收入68000万元,其他收入6000万元,营业外收入4500万元,投资收益1500万元,应扣除主营业务成本42000万元,其他业务成本3500万元,营业外支出3200万元,税金及附加6100万元,管理
位于某市的一家生产企业,2019年度会计自行核算取得主营收入68000万元,其他收入6000万元,营业外收入4500万元,投资收益1500万元,应扣除主营业务成本42000万元,其他业务成本3500万元,营业外支出3200万元,税金及附加6100万元,管理
admin
2020-05-25
23
问题
位于某市的一家生产企业,2019年度会计自行核算取得主营收入68000万元,其他收入6000万元,营业外收入4500万元,投资收益1500万元,应扣除主营业务成本42000万元,其他业务成本3500万元,营业外支出3200万元,税金及附加6100万元,管理费用6500万元,销售费用13000万元,财务费用3100万元,当年实现利润总额2600万元,拟申报的企业应纳税所得额与利润总额相等,全年已预缴企业所得税240万元。2020年2月经聘请的会计师事务所进行审核,发现该企业2019年度自行核算存在以下问题:
(1)一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税,该生产车间占地面积1000m
2
,原值650万元(含土地价款),已提取折旧420万元,车间净值230万元。
(2)2019年12月8日购置办公楼一栋,支付不含增值税的金额2200万元,增值税198万元并办妥权属证明,当月已经提取折旧费20万元,但未缴纳契税。
(3)营业外支出中包含通过非营利的社会团体向希望工程捐款360万元,已经取得该团体开具的合法票据。
(4)扣除的成本和管理费用中包含了实发工资总额5600万元,职工福利费920万元,拨缴的工会经费120万元,职工教育经费160万元。
(5)销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费11300万元,业务招待费660万元。
(6)财务费用中含向非居民企业借款支付的6个月利息费用130万元,借款金额为3200万元,当年同期同类银行贷款年利息率为6%。
(7)管理费用中含新产品研究开发费用460万元。
(8)投资收益中含取得的国债利息收入70万元,直接投资居民企业的股息收入150万元。
(9)收入中含技术转让收入2300万元,与收入对应的成本和税费共计1400万元。
(其他相关资料:该企业计算房产原值扣除比例为20%,契税4%,城镇土地使用税税额是30元/m
2
。)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算该企业12月购置办公楼应缴纳的契税。
选项
答案
应缴纳的契税=2200×4%=88(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/d8Pc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人,2015年11月发生以下各项业务:(1)从国外进口一批化妆品,成交价1380000元、货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用20000元,支付货物进口后的保险费用20000元。因管理的不善的原因,在自
某企业2015年书立了以下合同:向某公司租赁设备一台,合同记载年租金10万元,租期未定;接受甲公司委托加工一批产品,加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元,支付加工费金额20万元。该企业2015年应纳印花税()元。
下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中,错误的是()。
约翰为在华工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内居住满5年,2015年是在中国境内居住的第6年且居住满1年,取得收人如下:(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入39800元,另每月以实报实销方式取得住房补
位于市区的国有化妆品生产企业,为其母公司的全资子公司,权益性投资额500万元。执行新企业会计准则,为增值税一般纳税人,2015年度有关生产、经营情况如下:(1)销售成套化妆品30万件,开具增值税专用发票,注明销售额7200万元;零售成套化妆品5万件,开具普
某酒厂为增值税一般纳税人,2015年6月发生以下业务:(1)将上月委托加工收回的5吨葡萄酒,4吨加工成药酒对外销售,取得不含税价款25万元;剩余1吨本企业招待客户使用,按同类葡萄酒的不含税销售价折合为6万元(不高于受托方计税价格)。(2)向某商贸企业销
外商投资企业D公司成立于2010年,主要从事机动车的研发和生产,2015年6月15日,主管税务机关在日常审查中发现以下问题:(1)D公司2013年向非关联企业销售产品1000件,取得不含税销售额2000000元。(2)D公司2013年向境外关联企业销售
某商场受托代销某服装厂服装,当月销售代销服装取得零售额120000元,平价与服装厂结算,并按合同收取服装厂代销额20%的手续费24000元;当月该商场允许某食品厂进店销售食品,一次收取进店费30000元。则下列说法正确的是()。
某修缮装饰工程公司在承揽装修工程之外还单独销售建筑材料和装饰材料,但该公司一直未能分别核算装修工程收入与销售上述两类材料的收入。依据税法有关规定,对该公司的全部营业收入应()。
下列关于车辆购置税的征收管理的说法中,不正确的有()。
随机试题
下列不属于有效会议参与者的特征是
男,25岁,因左前胸穿入伤半小时急诊入院,病人烦燥不安,四肢湿冷,面色苍白,呼吸困难,脉搏细速扪不清,颈静脉充盈,心音遥远,血压10/8kPa(75/60mmHg)。最可能的诊断是
猪蛭形大棘吻棘头虫的虫卵是
关于病毒核酸,不正确的是
在图7-33所示电路中,开关k在t=0时刻打开,此后,电流i的初始值和稳态值分别为()。
树木至架空电线净距说法正确的是()。
设备贷款的对象为持有工商行政管理机关核发的()。
工作中遇到困难时,你最常用的解决方法是()。
某同学在测定匀变速直线运动的加速度时,得到了几条较为理想的纸带。他已在每条纸带上按每5个点取好一个计数点,即两计数点之间的时间间隔为0.1s,依打点先后编为0、1、2、3、4、5。由于不小心,几条纸带都被撕断了,如图所示。请根据给出的①、②、③、④四段纸带
ExtendingfromQuebectoAlabama,theAppalachianMountainregionisextensiveandveryscenic.
最新回复
(
0
)