首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某软件生产企业,经批准实行增值税即征即退政策(企业将退还的税款用于扩大再生产),企业执行新会计准则,主要开发和销售软件产品,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,2015年处于所得税两免三减半的第3年,当年发生以下业务: (1)
位于市区的某软件生产企业,经批准实行增值税即征即退政策(企业将退还的税款用于扩大再生产),企业执行新会计准则,主要开发和销售软件产品,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,2015年处于所得税两免三减半的第3年,当年发生以下业务: (1)
admin
2017-05-01
59
问题
位于市区的某软件生产企业,经批准实行增值税即征即退政策(企业将退还的税款用于扩大再生产),企业执行新会计准则,主要开发和销售软件产品,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,2015年处于所得税两免三减半的第3年,当年发生以下业务:
(1)销售软件产品给某销售公司,开具增值税专用发票,不含税销售额7000万元;为生产软件产品购进原材料,取得增值税专用发票,发票上注明货款金额3500万元、增值税额595万元。
(2)按上年末签订的租赁合同约定,从2015年1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司2年,年租金120万元,合同约定2015年年初收取当年租金120万元。
(3)投资收益共30万元,全部为国债利息收入。
(4)企业全年销售软件产品应扣除的销售成本4000万元。
(5)全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元,符合条件的新技术研究开发费用90万元,会计核算的房产税38.4万元)。
(6)全年发生销售费用1500万元,其中包含广告费用1200万元,取得广告公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票,注明广告费1200万元,增值税税额72万元;另有按销售收入10%计提并支付给某中介机构的佣金300万元。
(7)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元,实际拨缴的工会经费7万元,实际发生的职工福利费用60万元,实际发生的职工教育经费15万元(含职工培训费用10万元)。
(8)受外部环境因素的影响,企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产,到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)。
(9)当年新购入一批生产经营用计算机,不含税单价4000元,取得增值税专用发票上注明价款200万元,增值税进项税额34万元。当年按会计规定计提并已在成本费用中列支的折旧费用为20万元,企业已经进行备案,享受固定资产加速折旧政策。
(10)其他相关资料:当地政府确定计算房产余值的扣除比例为20%,上年经税务机关核定未弥补亏损金额102.9万元。(假设企业取得的销售软件产品增值税税负超过3%即征即退的部分属于由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。)
该企业自行计算当年应缴纳的各项税费如下:
A.应纳增值税=7000×3%=210(万元)
B.应纳营业税=120×5%=6(万元)
C.应纳城建税、教育费附加和地方教育附加=(210+6)×(7%+3%+2%)=25.92(万元)
D.应纳房产税=4000×(1—20%)×1.2%=38.4(万元)
E.应纳所得税=(7000+120+30+279—4000—6—25.92—700—1500—90)×25%=276.77(万元)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算软件企业当期应纳的房产税。
选项
答案
应纳房产税=(4000—300)×(1—20%)×1.2%+120×12%=49.92(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/UEXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
公民张某是某高校教授,2010年取得以下各项收入:(1)该企业实行年薪制,张某每月取得工资3000元,12月取得年终效益工资64000元和生育津贴780元;(2)4月份出版一本专著,取得稿酬40000元,李某当即拿出10000元通过民政部门
某市区木业制造企业(增值税一般纳税人),主要以木材加工木制品,2010年9月发生以下业务:(1)自林场购进原木一批,农产品收购发票注明价款128万元;委托某运输公司负责运输,支付运费8.9万元,取得运费发票;(2)将购进原木部分制成高档桌椅
某市区木业制造企业(增值税一般纳税人),主要以木材加工木制品,2010年9月发生以下业务:(1)自林场购进原木一批,农产品收购发票注明价款128万元;委托某运输公司负责运输,支付运费8.9万元,取得运费发票;(2)将购进原木部分制成高档桌椅
北某大型运输公司运输企业下设陆运事业部和水运事业部,分别从事陆运和水运业务。陆运事业部的车辆资产如下:(1)年初拥有自重5吨的载重汽车20辆;自重4吨的挂车10辆;自重3吨的客货两用车6辆,其中有1辆归企业自办托儿所专用。(2)因业务扩张需
位于市区的某外商投资企业建筑安装公司(具有建筑、安装资质),下辖设备安装队、建筑工程队和综合服务部,取得劳动部门颁发的建筑培训定点单位资质。2011年1月发生以下业务:(1)与机械厂签订设备安装合同一份,为其承建设备销售后的安装劳务,预收安装价款8
2009年企业发生的下列项目中,不得进行进项税抵扣的有()。
某市宏大房地产开发公司在2010年1月~9月中旬开发写字楼一栋,在开发写字楼的过程中,取得土地使用权支付金额400万元,发生房地产开发成本1600万元。9月~12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入5600万元。另外该公司从2010年3月1日起将2009年
某市宏大房地产开发公司在2010年1月~9月中旬开发写字楼一栋,在开发写字楼的过程中,取得土地使用权支付金额400万元,发生房地产开发成本1600万元。9月~12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入5600万元。另外该公司从2010年3月1日起将2009年
随机试题
统计基础分析方法
重症中暑病人,肛温降至多少时停止冰袋物理降温()。
平原地区城市道路机动车最大纵坡宜控制在()%以下,最小纵坡应大于或等于()%,纵坡度小于()%时,应采取其他排水措施。
受要约人对要约主要条款部分同意,部分做出变更的答复文件,可视为( )。
会计电算化后,会计岗位包括()。
中国古代传说中的四大神兽分别是青龙、白虎、朱雀、玄武。其中,位于北方的神兽是()。
下面是一位老师执教《李广射虎》巩固识字的片段,请仔细阅读,然后完成后面的题目。李广为什么要射虎?又是怎样射虎的?出示:一天夜晚,月色朦胧,李广带兵外出巡逻,路过一片松林,一阵疾风吹来,树木野草发出“沙沙”的声音。李广想到这一带常有猛虎出没,便用警惕的目
根据以下资料回答下列问题。2007年,外国入境市场有较快增长,与上年相比,各洲来华人数均有一成以上幅度的增长。全年入境外国游客2610.97万人次,比上年增长17.6%。亚洲市场依然独大,亚洲各国入境总人数比上年增长18.2%,占入境外国人总数的61.
【《奏定学堂章程》】首都师范大学2015年历史学基础综合真题;复旦大学2016年历史学综合真题;山西师范大学2017年中国历史基础真题;华中师范大学2018年中国史真题
以下属于解放区人民民主政权时期宪法性文件的是()。
最新回复
(
0
)