首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市A外商投资企业(增值税一般纳税人),因拥有自己的核心自主知识产权,以境内、境外全部生产经营所得认定为高新技术企业。2017年生产经营情况如下: (1)取得产品不含税销售收入4500万元,出租2016年4月30日前取得的土地使用权,取得不含税租金收入10
某市A外商投资企业(增值税一般纳税人),因拥有自己的核心自主知识产权,以境内、境外全部生产经营所得认定为高新技术企业。2017年生产经营情况如下: (1)取得产品不含税销售收入4500万元,出租2016年4月30日前取得的土地使用权,取得不含税租金收入10
admin
2019-04-10
19
问题
某市A外商投资企业(增值税一般纳税人),因拥有自己的核心自主知识产权,以境内、境外全部生产经营所得认定为高新技术企业。2017年生产经营情况如下:
(1)取得产品不含税销售收入4500万元,出租2016年4月30日前取得的土地使用权,取得不含税租金收入10万元(未入账核算)。
(2)发生产品销售成本1600万元。
(3)发生销售费用770万元,其中50万元为支付给某中介单位的销售佣金,该佣金在税法规定的扣除限额内,但是佣金中的50%为现金支付,取得了相关发票;广告费和业务宣传费720万元。
(4)管理费用480万元,其中业务招待费25万元、确认预计负债80万元。
(5)财务费用520万元,其中50万元为构建固定资产向银行贷款的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态)、360万元为本年向关联企业借款的利息支出(该笔借款本金3000万元,借款期限12个月),金融机构同期同类贷款年利率为9%。(权益性投资为1000万元)
(6)营业外支出150万元,其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款90万元、直接捐赠5万元、违反购销合同支付的违约金15万元、支付税收滞纳金6万元。
(7)税金及附加160万元。
(8)计入成本、费用中的实发工资总额200万元(包括支付给本企业残疾人员工资20万元)、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费3l万元、发生职工教育经费7万元。
(9)该企业分别在A、B两国设有分公司(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定),在A国分公司的应纳税所得额为50万元,A国税率为10%;在B国分公司的应纳税所得额为30万元,B国税率为30%。两个分公司在A、B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税。企业采用分国不分项方式进行境外所得抵免。
(说明:企业出租土地使用权,选择按简易计税方法计算增值税)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算管理费用的纳税调整额。
选项
答案
业务招待费扣除限额=4510×5‰=22.55(万元)>25×60%=15(万元) 业务招待费调增所得额=25一15=l0(万元) 预计负债支出80万元不得在税前扣除。 管理费用纳税调增=l0+80=90(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dAWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某油田2011年10月共计开采原油8000吨,当月销售原油6000吨,取得销售收入(不舍增值税)18000000元,同时还向购买方收取违约金23400元、优质费5850元;支付运输费用20000元(运输发票已比对)。已知销售原油的资源税税率为5%,则该油田
某国有企业职工王某,在企业改制为股份制企业过程中以23000元的成本取得了价值30000元拥有所有权的量化股份。3个月后,获得了企业分配的股息3000元。此后,王某以40000元的价格将股份转让。假如不考虑转让过程中的税费,以下有关王某个人所得税计征的表述
税种认定登记是由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目进行适用税种、税目和税率的鉴定。下列税务机构中,有权进行税种认定登记的是()。
某企业2014年3月10日进口一批工业品,海关于当日填发了专用缴款书,关税完税价格40万元,关税税率为10%,进口增值税税额和最迟纳税期限分别为()。
下列关于特殊销售方式下销售额的确定说法正确的有()。
下列年度应纳税所得额不超过30万元,属于小型微利企业、适用20%税率缴纳企业所得税的有()。
某企业2014年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让,当年取得转让收入800万元,与技术所有权转让有关的成本和费用200万元,该项财产转让应纳企业所得税为()。
下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是()。
下列关于收入确认时间的说法中,正确的是()。
随机试题
下列哪一项不是卵巢实质性恶性肿瘤
甲某的丈夫乙某与丙某的妻子丁某关系暧昧,甲某非常气愤,经常骂乙某是臭流氓,而且经常当着乙某同事的面骂。一天,甲某又遇上乙某与丁某在一起,甲某追了过去,并当众骂乙某和丁某是一对臭流氓。乙某对甲某大打出手。甲某两眼被打瞎,双目失明,面部和头部也严重受伤。甲某诉
设=______.
可兴奋细胞兴奋时,共有的特征是
协助患儿口服止咳药的正确方法是
关于投资风险,下列说法不正确的是( )。
个人住房贷款档案包括的内容有()。
全运会上,不论是最后一名的坚持,还是业余选手的执着;不论是受伤队员的顽强.还是“六朝老将”的拼搏,都诠释着体育的真谛,绽放出人性的光辉。不放弃、不抛弃!坚持,是一种自信、自强,也是一种从容、优雅。尽管他们并没有夺冠,但同样是英雄,同样赢得尊严、收获尊重。观
甲因盗窃被公安机关逮捕。在审讯期间,甲主动交代出曾实施过抢劫犯罪。甲交代抢劫犯罪的行为属于()。
A、 B、 C、 C
最新回复
(
0
)