某国有工业企业为增值税一般纳税人。2002年度取得产品销售收入1 524万元，技术转让净收入25万元；发生产品销售成本920万元，销售费用150万元，管理费用45万元，财务费用36万元，应缴纳增值税110万元，城市维护建设税7.7万元，教育费附加3.3万元

admin2009-03-19 40

问题某国有工业企业为增值税一般纳税人。2002年度取得产品销售收入1 524万元，技术转让净收入25万元；发生产品销售成本920万元，销售费用150万元，管理费用45万元，财务费用36万元，应缴纳增值税110万元，城市维护建设税7.7万元，教育费附加3.3万元；该企业全年实际发放的职工工资总额为260万元，税务机关核定的计税工资总额为 240万元，其他准予扣除项目金额55万元。
另外，该企业2001年度发生亏损127万元。
该企业适用的企业所得税税率是33%。
要求：
(1) 计算2002年度应纳税所得额。
(2) 计算2002年度应纳所得税额。
(答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案(1) 2002年度应纳税所得额=1524-[920+150+45+36+7.7+3.3-(260-240) +55] =327(万元) (2) 2002年度应纳所得税额=(327-127) ×33%=66(万元) 或：应纳税所得额=1 524-[920+150+45+36+7.7+3.3-(260-240) +55]-127=200(万元) 应纳所得税额=200×33%=66(万元)

解析

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