甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： (1)某

admin2017-04-12 29

问题甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔准备金在计算应纳税所得额时不包括在内。
(2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元，未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2011年12月18日安装调试完毕并投入使用，原价为6000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧，税法规定，类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除，企业在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元。
(3)12月31日，甲公司根据收到的税务部门罚款通知，将应缴罚款300万元确认为营业外支出，款项尚未支付。税法规定，企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。
(4)当年实际发生的广告费用为25740万元，款项尚未支付。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15％的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为170000万元。
(5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元，已计入营业外支出。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求：
分别计算甲公司有关资产、负债在2012年年末的账面价值、计税基础，及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的余额，计算结果填列在答题卡指定位置的表格中(不必列示计算过程)。

选项

答案[*]

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dFm0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

以现金方式收回长期股权投资时,收回的投资本金和投资收益均应在“收回投资收到的现金”项目中反映。()

在融资租入固定资产中，以租赁资产的公允价值入账时，应当重新计算分摊率，该分摊率是使最低租赁付款额的现值等于租赁资产公允价值的折现率。()

将融资租入的固定资产确认为企业的资产进行核算,这一做法所遵循的会计信息质量要求是()。

企业发现重要差错，无论是本期还是以前期间的差错，均应调整期初留存收益和其他相关项目。()

只要非货币性资产交换具有商业实质,就应当以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本。()

企业固定资产的预计报废清理费用,可作为弃置费用,按其现值计入固定资产成本,并确认为预计负债。()

资产负债表日后发生的调整事项如涉及现金收支项目的,均不调整报告年度资产负债表的货币资金项目和现金流量表正表各项目的数字。()

应纳税时间性差异是本期税前会计利润小于应税所得而产生的,可抵减时间性差异是本期税前会计利润大于应税所得而产生的。()

种群密度也可以看成是种群个体的数目。()

下列蛋白质中甘油三酯含量最多的是

对原发性高血压患者作健康指导，不正确的是

消费者在购买、使用商品时，其合法权益受到损害的，可以向销售者要求赔偿。销售者赔偿后，属于()的责任的，销售者有权向其追偿。

系统开发资料和会计软件系统不必视同会计档案保管。　(　　)

在财产保险合同中，保险责任开始前，投保人要求解除合同的，应当按照合同约定向保险人支付手续费，保险人应当退还保险费。()

试述马克思主义法学关于法的本质的学说。

1956年召开的中共八大通过的政治报告指出，我国国内的主要矛盾是()

A、Therewillbeheavyfoginallareas.B、Therewillbeheavyrainbymidnight.C、Therewillbeheavyfogintheeast.D、Therew

中级会计实务

中级会计专业技术资格

以现金方式收回长期股权投资时,收回的投资本金和投资收益均应在“收回投资收到的现金”项目中反映。()

在融资租入固定资产中，以租赁资产的公允价值入账时，应当重新计算分摊率，该分摊率是使最低租赁付款额的现值等于租赁资产公允价值的折现率。()

将融资租入的固定资产确认为企业的资产进行核算,这一做法所遵循的会计信息质量要求是()。

企业发现重要差错，无论是本期还是以前期间的差错，均应调整期初留存收益和其他相关项目。()

只要非货币性资产交换具有商业实质,就应当以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本。()

企业固定资产的预计报废清理费用,可作为弃置费用,按其现值计入固定资产成本,并确认为预计负债。()

资产负债表日后发生的调整事项如涉及现金收支项目的,均不调整报告年度资产负债表的货币资金项目和现金流量表正表各项目的数字。()

应纳税时间性差异是本期税前会计利润小于应税所得而产生的,可抵减时间性差异是本期税前会计利润大于应税所得而产生的。()

种群密度也可以看成是种群个体的数目。()

下列蛋白质中甘油三酯含量最多的是

对原发性高血压患者作健康指导，不正确的是

消费者在购买、使用商品时，其合法权益受到损害的，可以向销售者要求赔偿。销售者赔偿后，属于()的责任的，销售者有权向其追偿。

系统开发资料和会计软件系统不必视同会计档案保管。 ( )

在财产保险合同中，保险责任开始前，投保人要求解除合同的，应当按照合同约定向保险人支付手续费，保险人应当退还保险费。()

试述马克思主义法学关于法的本质的学说。

1956年召开的中共八大通过的政治报告指出，我国国内的主要矛盾是()

A、Therewillbeheavyfoginallareas.B、Therewillbeheavyrainbymidnight.C、Therewillbeheavyfogintheeast.D、Therew

系统开发资料和会计软件系统不必视同会计档案保管。　(　　)