甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： (1)某

admin2017-04-12 57

问题甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔准备金在计算应纳税所得额时不包括在内。
(2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元，未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2011年12月18日安装调试完毕并投入使用，原价为6000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧，税法规定，类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除，企业在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元。
(3)12月31日，甲公司根据收到的税务部门罚款通知，将应缴罚款300万元确认为营业外支出，款项尚未支付。税法规定，企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。
(4)当年实际发生的广告费用为25740万元，款项尚未支付。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15％的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为170000万元。
(5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元，已计入营业外支出。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求：
分别计算甲公司有关资产、负债在2012年年末的账面价值、计税基础，及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的余额，计算结果填列在答题卡指定位置的表格中(不必列示计算过程)。

选项

答案[*]

解析

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报告中期新增的符合纳入合并财务报表范围条件的子公司，如无法提供可比中期合并财务报表，可不将其纳入合并范围。()

将融资租入的固定资产确认为企业的资产进行核算,这一做法所遵循的会计信息质量要求是()。

持有至到期投资，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，应当计入当期损益。()

某企业月末在产品数量很小，在产品成本的变化对完工产品的成本影响不大时，则可采用(　　)方法将生产费用在完工产品与在产品之间进行分配。

在会计期末,股份有限公司所持有的无形资产的账面价值高于其可收回金额的差额应当计入()。

2001年A企业投资3500000元，拥有某公司70%的股份，双方所得税率均为33%该被投资公司第一年实现净利润为800000元，同时接受外商捐赠资产200000元；第二年发生亏损500000元；第三年实现净利润700000元。则该企业第三年年

下列项目中产生可抵减时间性差异的有()。

在企业获取应用系统的方式中，通过自行开发制作出全新的应用系统的方式是________。

阻断Ach对虫体肌肉的兴奋性并使虫体松弛麻痹的是

关于老年人用药A、氯氮(利眠宁)B、阿托品C、噻嗪类利尿剂D、可的松类药物E、吲达帕胺老年人应尽量不用，如必须用，需加入钙剂及维生素D的是

公共建筑和乙、丙类高层厂房的下列部位，()应设火灾应急照明。

用于国家三、四等水准测量及一般工程水准测量的水准仪是()。

下列业务会引起资产与负债同方向增减变化的有()。

下列服务业中，不宜采用核算期内所投入的成本来计算总产出的行业有()。

通常认为，相关系数｜r｜的取值范围为()时，则是显著相关。

下列可以作为证人的人的是()。

根据我国《行政许可法》，下列说法不正确的是：

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报告中期新增的符合纳入合并财务报表范围条件的子公司，如无法提供可比中期合并财务报表，可不将其纳入合并范围。()

将融资租入的固定资产确认为企业的资产进行核算,这一做法所遵循的会计信息质量要求是()。

持有至到期投资，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，应当计入当期损益。()

某企业月末在产品数量很小，在产品成本的变化对完工产品的成本影响不大时，则可采用( )方法将生产费用在完工产品与在产品之间进行分配。

在会计期末,股份有限公司所持有的无形资产的账面价值高于其可收回金额的差额应当计入()。

2001年A企业投资3500000元，拥有某公司70%的股份，双方所得税率均为33%该被投资公司第一年实现净利润为800000元，同时接受外商捐赠资产200000元；第二年发生亏损500000元；第三年实现净利润700000元。则该企业第三年年

下列项目中产生可抵减时间性差异的有()。

在企业获取应用系统的方式中，通过自行开发制作出全新的应用系统的方式是________。

阻断Ach对虫体肌肉的兴奋性并使虫体松弛麻痹的是

关于老年人用药A、氯氮(利眠宁)B、阿托品C、噻嗪类利尿剂D、可的松类药物E、吲达帕胺老年人应尽量不用，如必须用，需加入钙剂及维生素D的是

公共建筑和乙、丙类高层厂房的下列部位，()应设火灾应急照明。

用于国家三、四等水准测量及一般工程水准测量的水准仪是()。

下列业务会引起资产与负债同方向增减变化的有()。

下列服务业中，不宜采用核算期内所投入的成本来计算总产出的行业有()。

通常认为，相关系数｜r｜的取值范围为()时，则是显著相关。

下列可以作为证人的人的是()。

根据我国《行政许可法》，下列说法不正确的是：

某企业月末在产品数量很小，在产品成本的变化对完工产品的成本影响不大时，则可采用(　　)方法将生产费用在完工产品与在产品之间进行分配。

下列服务业中，不宜采用核算期内所投入的成本来计算总产出的行业有()。　　