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长江公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%(假设没有其他税费),原材料只有甲材料一种并专门用于生产乙产品。长江公司采用先进先出法计算发出材料的成本。 (1)2012年12月,甲材料有关资料如下: ①12月1日结存甲材料200吨
长江公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%(假设没有其他税费),原材料只有甲材料一种并专门用于生产乙产品。长江公司采用先进先出法计算发出材料的成本。 (1)2012年12月,甲材料有关资料如下: ①12月1日结存甲材料200吨
admin
2014-03-31
31
问题
长江公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%(假设没有其他税费),原材料只有甲材料一种并专门用于生产乙产品。长江公司采用先进先出法计算发出材料的成本。
(1)2012年12月,甲材料有关资料如下:
①12月1日结存甲材料200吨,每吨实际成本 为2000元。
②12月4日和12月17日分别购进甲材料300吨和400吨,每吨实际成本分别为1800元和 2200元。
③12月10日和12月27日分别发出甲材料400吨和350吨用于乙产品生产。
(2)生产车间生产乙产品的资料有:
①乙产品的生产需要经过三道工序,工时定额为50小时,其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为10小时、30小时和10小时,原材料在产品开工时一次投入。
②12月初,乙在产品成本为77000元,其中直接材料57000元。直接人工和制造费用20000元。
③12月共发生直接人工和制造费用540000元。
④12月共完工乙产品650件。
⑤12月31日,乙产品的在产品为260件,其中在第一、第二和第置道丁序的数量依次为50件、110件和100件。假定各工序在产品的本工序完工进度均为50%。长江公司采用约当产量法计算确定本月完工产品和期末在产品成本。
(3)12月1日,长江公司与上市公司华山公司签订债务重组协议,以库存甲材料3200千克偿还所欠华山公司的债务,债务账面价值为328000元,并开具增值税专用发票一张,注明材料价款为272000元,增值税税额为46240元。不考虑其他相关税费。
(4)长江公司因甲公司延期交货而与甲公司发生争议,于2012年12月6日向法院提起诉讼,要求甲公司赔偿其延期交货造成的损失130万元。截止2012年12月31日,法院尚未对此诉讼进行审理。据甲公司法律顾问分析,甲公司很可能败诉,且赔偿金额很可能为120万元,另外还须承担诉讼费5万元。据查,甲公司向长江公司延期交货是由于丙公司违约造成的。经与丙公司交涉,丙公司赔偿甲公司108万元基本确定。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲公司因该诉讼事项而应在2012年度利润表中反映的费用或支出总计为( )万元。
选项
A、12
B、17
C、120
D、125
答案
B
解析
甲公司2012年度利润表中反映的费用或支出总计=(120+5)—108=17(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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