X银行拟申请公开发行股票,委托ABC会计师事务所审计其2000年度、2001年度和2002年度会计报表,双方于2002年年底签订审计业务约定书。假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与X银行存在以下情况。 (1)ABC会计师事务所与X银行签订的审计业务约定

admin2011-01-15 27

问题 X银行拟申请公开发行股票,委托ABC会计师事务所审计其2000年度、2001年度和2002年度会计报表,双方于2002年年底签订审计业务约定书。假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与X银行存在以下情况。
(1)ABC会计师事务所与X银行签订的审计业务约定书约定:审计费用为150万元,X银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用,剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付。
(2)2001年7月,ABC会计师事务所按照正常借款程序和条件,向X银行以抵押贷款方式借款1000万元,用于购置办公用房。
(3)审计小组负责人A注册会计师把执业过程中知悉的商业秘密告诉了好朋友以指导其购买股票,但没有为自己谋取利益。
(4)ABC会计师事务所与前任注册会计师联系时,前任注册会计师说无可奉告。
(5)审计小组成员C注册会计师自2000年以来一直协助X银行编制会计报表。
(6)审计小组成员D注册会计师的妻子拥有X银行的超过5%的股权。
(7)ABC会计师事务所雇用了熟悉银行审计的AB会计师事务所的注册会计师B参加对X银行的审计工作。
(8)ABC会计师事务所向X银行和其他金融机构散发了印有宣传ABC会计师事务所具备金融业务审计资格、业务能力、人员能力等方面的精美的小册子。
要求:请分别上述各种情况,哪些属于职业道德准则禁止的行为,并简要说明理由。

选项

答案属于职业道德准则禁止的行为有(1)、(3)、(4)、(5)、(6)、(7)和(8)。因为情况(1)审计业务约定书中约定的或有收费,违反了职业道德准则中对客户责任的相关规定。情况(2)向外贷款是X银行的正常业务,不损害独立性。情况(3)违反了职业道德准则中对客户责任的相关规定。情况(4)违反了职业道德准则中对同行责任的相关规定。情况(5)属于自我复核,损害独立性,违反了职业道德准则中对独立性的相关规定。情况(6)属于经济利益影响独立性,违反了职业道德准则中对独立性的相关规定。情况(7)违反了职业道德准则中对同行责任的相关规定。情况(8)违反了职业道德准则中对其他责任的相关规定。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dLRc777K

本试题收录于：审计题库注册会计师分类

审计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

审计

注册会计师

下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括()。

按照现行增值税法规定,下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有()。

下列关于税款优先的原则中，表述正确的有()。

境内的单位和个人提供的下列增值税项目，适用零税率的有()。

纳税人在资产重组过程中，通过合并、分离、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，并按程序办理注销税务登记的，其增值税处理的表述中，正确的有()。

在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以()为成本。

企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档。资本弱化特殊事项文档包括()。

某公司2018年购进一处房产，2019年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年，当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30％，该公司2019年应缴纳的房产税为()万元。

控制活动是被审计单位内部控制的要素之一，其中实物控制是控制活动的一个重要方面。实物控制的效果影响资产的安全，从而对财务报表的可靠性及审计均产生影响。实物控制主要包括的内容有()。

按经脉属络关系，足厥阴经属

在自杀的社会学因素的叙述不正确的是

经批准可以减税的情形有()

利率市场化的过程中，应当遵循的原则包括(　　)。

________是唐代最为流行、传唱最久的一首声乐作品，又名《渭城曲》《阳关曲》。

下表是依据《中华人民其和国行政复议法》制作的复议申请人、复议被申请人和复议机关对照表。若当事人对复议机关作出的决定不服提起行政诉讼，对于行政诉讼被告，下列说法正确的是()。

在结构化设计方法中，模块结构的基本符号●→表示

以下程序的输出结果是【】。#defineMCNA(m)2m#defineMCNB(n,m)2MCRA(n)+m#definef(x)(x*x)main(){int

审计

注册会计师

下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括()。

按照现行增值税法规定,下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有()。

下列关于税款优先的原则中，表述正确的有()。

境内的单位和个人提供的下列增值税项目，适用零税率的有()。

纳税人在资产重组过程中，通过合并、分离、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，并按程序办理注销税务登记的，其增值税处理的表述中，正确的有()。

在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以()为成本。

企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档。资本弱化特殊事项文档包括()。

某公司2018年购进一处房产，2019年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年，当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30％，该公司2019年应缴纳的房产税为()万元。

控制活动是被审计单位内部控制的要素之一，其中实物控制是控制活动的一个重要方面。实物控制的效果影响资产的安全，从而对财务报表的可靠性及审计均产生影响。实物控制主要包括的内容有()。

按经脉属络关系，足厥阴经属

在自杀的社会学因素的叙述不正确的是

经批准可以减税的情形有()

利率市场化的过程中，应当遵循的原则包括( )。

________是唐代最为流行、传唱最久的一首声乐作品，又名《渭城曲》《阳关曲》。

下表是依据《中华人民其和国行政复议法》制作的复议申请人、复议被申请人和复议机关对照表。若当事人对复议机关作出的决定不服提起行政诉讼，对于行政诉讼被告，下列说法正确的是()。

在结构化设计方法中，模块结构的基本符号●→表示

以下程序的输出结果是【】。#defineMCNA(m)2*m#defineMCNB(n,m)2*MCRA(n)+m#definef(x)(x*x)main(){int

利率市场化的过程中，应当遵循的原则包括(　　)。

以下程序的输出结果是【】。#defineMCNA(m)2m#defineMCNB(n,m)2MCRA(n)+m#definef(x)(x*x)main(){int