X银行拟申请公开发行股票,委托ABC会计师事务所审计其2000年度、2001年度和2002年度会计报表,双方于2002年年底签订审计业务约定书。假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与X银行存在以下情况。 (1)ABC会计师事务所与X银行签订的审计业务约定

admin2011-01-15 47

问题 X银行拟申请公开发行股票,委托ABC会计师事务所审计其2000年度、2001年度和2002年度会计报表,双方于2002年年底签订审计业务约定书。假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与X银行存在以下情况。
(1)ABC会计师事务所与X银行签订的审计业务约定书约定:审计费用为150万元,X银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用,剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付。
(2)2001年7月,ABC会计师事务所按照正常借款程序和条件,向X银行以抵押贷款方式借款1000万元,用于购置办公用房。
(3)审计小组负责人A注册会计师把执业过程中知悉的商业秘密告诉了好朋友以指导其购买股票,但没有为自己谋取利益。
(4)ABC会计师事务所与前任注册会计师联系时,前任注册会计师说无可奉告。
(5)审计小组成员C注册会计师自2000年以来一直协助X银行编制会计报表。
(6)审计小组成员D注册会计师的妻子拥有X银行的超过5%的股权。
(7)ABC会计师事务所雇用了熟悉银行审计的AB会计师事务所的注册会计师B参加对X银行的审计工作。
(8)ABC会计师事务所向X银行和其他金融机构散发了印有宣传ABC会计师事务所具备金融业务审计资格、业务能力、人员能力等方面的精美的小册子。
要求:请分别上述各种情况,哪些属于职业道德准则禁止的行为,并简要说明理由。

选项

答案属于职业道德准则禁止的行为有(1)、(3)、(4)、(5)、(6)、(7)和(8)。因为情况(1)审计业务约定书中约定的或有收费,违反了职业道德准则中对客户责任的相关规定。情况(2)向外贷款是X银行的正常业务,不损害独立性。情况(3)违反了职业道德准则中对客户责任的相关规定。情况(4)违反了职业道德准则中对同行责任的相关规定。情况(5)属于自我复核,损害独立性,违反了职业道德准则中对独立性的相关规定。情况(6)属于经济利益影响独立性,违反了职业道德准则中对独立性的相关规定。情况(7)违反了职业道德准则中对同行责任的相关规定。情况(8)违反了职业道德准则中对其他责任的相关规定。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dLRc777K

本试题收录于：审计题库注册会计师分类

审计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

审计

注册会计师

对连续生产应税消费品,准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款。这类委托加工的应税消费品包括()。

车船税计税单位有()。

下列属于消费税征税范围的有()。

下列各项中，属于不征或免征耕地占用税项目的有()。

以下关于新增企业所得税征管范围正确的是()。

税务机关分析、评估企业关联交易时，因企业与可比企业营运资本占用不同而对营业利润产生的差异原则上不作调整。确需调整的，须层报()批准。

企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的()，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以适用特殊规定处理。

在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与其初步评估结论不一致，注册会计师应当(　　)。

银行业从业人员在经办业务活动时，在遵循有关规定的前提下，可以邀请客户或应客户邀请进行娱乐活动。()

转发上级机关和不相隶属机关的公文应当使用()

身高(cm)=年龄(岁)×7+70，此公式适用于()

严重烧伤引起的第一位死因是

美国斯坦福大学一项研究表明，儿童期的智力测验并不能正确地预测成年以后的工作成就，一个人的成就同智力的高低并无极大的相关。这说明()。(2014．河南)

下列关于医学常识的说法正确的是()。

知觉的哪种原则使我们倾向于把相似的物体知觉到一起?()

下列说法错误的一项是()。

RSA算法的一个比较知名的应用是(51)，其协商层利用RSA公钥进行身份认证，记录层涉及对应用程序提供的信息的分段、压缩、数据认证和加密。

Lookatthenotesbelow.Youwillhearamantelephoningabusinesscentreaboutthefair.Telep

审计

注册会计师

对连续生产应税消费品,准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款。这类委托加工的应税消费品包括()。

车船税计税单位有()。

下列属于消费税征税范围的有()。

下列各项中，属于不征或免征耕地占用税项目的有()。

以下关于新增企业所得税征管范围正确的是()。

税务机关分析、评估企业关联交易时，因企业与可比企业营运资本占用不同而对营业利润产生的差异原则上不作调整。确需调整的，须层报()批准。

企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的()，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以适用特殊规定处理。

在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与其初步评估结论不一致，注册会计师应当( )。

银行业从业人员在经办业务活动时，在遵循有关规定的前提下，可以邀请客户或应客户邀请进行娱乐活动。()

转发上级机关和不相隶属机关的公文应当使用()

身高(cm)=年龄(岁)×7+70，此公式适用于()

严重烧伤引起的第一位死因是

美国斯坦福大学一项研究表明，儿童期的智力测验并不能正确地预测成年以后的工作成就，一个人的成就同智力的高低并无极大的相关。这说明()。(2014．河南)

下列关于医学常识的说法正确的是()。

知觉的哪种原则使我们倾向于把相似的物体知觉到一起?()

下列说法错误的一项是()。

RSA算法的一个比较知名的应用是(51)，其协商层利用RSA公钥进行身份认证，记录层涉及对应用程序提供的信息的分段、压缩、数据认证和加密。

Lookatthenotesbelow.Youwillhearamantelephoningabusinesscentreaboutthefair.Telep

在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与其初步评估结论不一致，注册会计师应当(　　)。