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  3. 某工业企业为增值税一般纳税人，2014年7月与甲公司达成债务重组协议，以自产的产品抵偿所欠甲公司一年前发生的债务150万元，该自产产品的成本80万元，市场价值120万元。就该项业务工业企业应纳的企业所得税是( )万元。(不考虑城建税和教育费附加)

某工业企业为增值税一般纳税人，2014年7月与甲公司达成债务重组协议，以自产的产品抵偿所欠甲公司一年前发生的债务150万元，该自产产品的成本80万元，市场价值120万元。就该项业务工业企业应纳的企业所得税是( )万元。(不考虑城建税和教育费附加)

admin2016-01-13  55
问题 某工业企业为增值税一般纳税人，2014年7月与甲公司达成债务重组协议，以自产的产品抵偿所欠甲公司一年前发生的债务150万元，该自产产品的成本80万元，市场价值120万元。就该项业务工业企业应纳的企业所得税是(    )万元。(不考虑城建税和教育费附加)
选项 A、6．02
B、7．4
C、10
D、12．4
答案D
解析 视同销售所得=120-80=40(万元)，债务重组所得=150-(120+120×17％)=9．6(万元)，该项重组业务应纳企业所得税=(40+9．6)×25％=12．4(万元)。
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