首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
设在海南省的某生产性外商投资企业(甲企业)到2003年底享受的定期减免税政策已满期。2004年初外方将分得的2002年税后利润2 000万元在西部地区投资开办经营期为 10年的生产性外商投资企业(乙企业),并被认定为先进技术企业,甲企业的外方已按规定办理了
设在海南省的某生产性外商投资企业(甲企业)到2003年底享受的定期减免税政策已满期。2004年初外方将分得的2002年税后利润2 000万元在西部地区投资开办经营期为 10年的生产性外商投资企业(乙企业),并被认定为先进技术企业,甲企业的外方已按规定办理了
admin
2013-11-02
47
问题
设在海南省的某生产性外商投资企业(甲企业)到2003年底享受的定期减免税政策已满期。2004年初外方将分得的2002年税后利润2 000万元在西部地区投资开办经营期为 10年的生产性外商投资企业(乙企业),并被认定为先进技术企业,甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2005年经考核,乙企业不符合先进技术企业的标准,被撤销先进技术企业称号。
2005年甲企业自行计算的应纳税所得额为4 000万元,经税务机关审核,发现以下情况:
(1)企业当年的成本费用中列支了为外籍经理支付的境外社会保险费10万元,向关联公司支付的管理费20万元。
(2)在税前扣除了国债利息收入20万元的同时,一并扣除了国库券转让收益40万元。
(3)4月份购进设备一台,支付含增值税价款80万元,次月投入使用,企业将该购买设备支出金额在税前一次性列支,按规定该设备折旧期10年,残值率10%,直线法折旧。
(4)9月将一批原值60万元原材料报废,未将进项税额转出,被处少缴增值税款额2倍的罚款,已在税前扣除。
(5)2005年购买国产设备投资300万元。
(6)2005年技术开发费用100万元,比上年增长15%,已按实际发生数额在税前扣除。
(7)从境外分支机构取得税后利润300万元,已在境外缴纳税款80万元。
甲企业2004年度缴纳所得税720万元。不考虑地方企业所得税。
要求:
(1)计算甲企业外方应缴回的再投资退税额。
(2)计算甲企业2005年度实际应纳企业所得税额。
选项
答案
(1)乙企业因被撤销先进技术企业称号,应当缴回已退税款的60% 外方应缴回的再投资退税额=2 000/(1-15%)×15%×60%=211.76(万元) (2)①向外籍经理支付的境外保险费和向关联企业支付的管理费不得在税前扣除。 ②国债利息收入免税,但国库券转让收益应依法缴纳所得税。 ③购进设备应依法计提折旧,不得一次性在税前扣除 调增应纳税额=80-[80×(1-10%)/(10×12)]×8=75.2(万元) ④应转出进项税额=60×17%=10.2(万元),应缴罚款额
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dTTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某有限责任公司作出公司合并决议后,即依法向债权人发出通知书,并予以公告。根据公司法律制度的规定,该公司债权人在法定期间内有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保,该法定期间是()。(2002年)
甲、乙订立一份价款为10万元的图书买卖合同,约定甲先支付书款,乙2个月后交付图书。甲由于资金周转困难只交付5万元,答应余款尽快支付,但乙不同意。2个月后甲要求乙交付图书,遭乙拒绝。根据合同法律制度的规定,下列各项中,正确的是()。
外国投资者在设立外资企业时可以分期缴付出资,但最后一期出资应当在营业执照签发之日起()年内缴清。
甲公司于2010年3月1日将一台机器寄存于乙公司。2010年4月1日,机器因乙公司保管不善受损。甲公司于2011年3月1日提取机器时发现机器受损。2012年9月1日,甲公司提起诉讼要求乙公司赔偿损失。在诉讼中,乙公司提出了诉讼时效抗辩。甲公司拟提出下列主张
根据企业破产法律制度的规定,普通债权人组通过重整计划草案需要经(),方视为普通债权人组通过重整计划草案。
根据《中外合资经营企业法》及其实施条例的规定,下列事项中,无须经合营企业出席董事会会议的全体董事一致通过的是()。
甲上市公司为奖励本公司职工,拟收购本公司部分股份。如果甲上市公司已发行的股份总额为2.5亿股,则该公司可以收购的股份数额最多为()万股。
A公司因长期拖欠到期债务无力偿还,被债权人申请破产。A公司目前的基本情况如下:(1)A公司登记注册地与公司主要办事机构所在地均为甲市,生产基地则在乙市;(2)A公司的债权人之一B建材公司因经济纠纷于两个月以前起诉A公司,尚未审
甲股份公司拟首次公开发行股票,根据证券法律制度的相关规定,下列主体中,可以参与此次网下配售的是()。
(2018年)2017年4月,申请执行人B公司请求甲地级市乙县人民法院执行人A公司(住所地为丙地级市丁县)位于乙县的X房产。乙县人民法院在执行中发现,A公司不能清偿到期债务且资产不足以清偿全部债务。后经A公司书面同意,该执行案件移送破产审查。同年5月,受移
随机试题
沙土应落肥勤施。
在建筑施工过程中产生的干扰周围生活环境的声音属于()。
对综合控制系统试验说法正确的是()。
在基层上用于浇洒透层的材料包括()。
以下关于劳动法基本原则的说法,正确的有()
认知能力的提高主要是由于()。
数字减影血管造影
把剩余价值转化为资本,或者说剩余价值的资本化,就是资本积累。资本积累导致的最终结果是
已知f(x,y)=设D为由x=0、y=0及x+y=t所围成的区域,求F(t)=f(x,y)dxdy.
设有如下程序:PrivateSubForm_Click()num=InputBox(”请输入一个实数”):P=InStr(num,",")IfP>0ThenP
最新回复
(
0
)