某广告公司(小规模纳税人)2018年3月发生销售额(不含税,下同)62万元,另因发生服务中止而退还给服务接受方销售额15万元并按规定进行了税务处理,则该广告公司3月应纳增值税 ( )万元。

admin2019-09-21  23

问题 某广告公司(小规模纳税人)2018年3月发生销售额(不含税,下同)62万元,另因发生服务中止而退还给服务接受方销售额15万元并按规定进行了税务处理,则该广告公司3月应纳增值税 (    )万元。

选项 A、1.41
B、1.46
C、1.54
D、1.86

答案A

解析 纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务,因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额,应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款,可以从以后的应纳税额中扣减。该广告公司3月应纳增值税=(62—15)×3%=1.41(万元)。
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