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某管道运输公司位于“营改增”试点地区,主要从事天然气输送服务,属于增值税一般纳税人。2014年11月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3 000万元,同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元,当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么,该公
某管道运输公司位于“营改增”试点地区,主要从事天然气输送服务,属于增值税一般纳税人。2014年11月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3 000万元,同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元,当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么,该公
admin
2018-02-01
59
问题
某管道运输公司位于“营改增”试点地区,主要从事天然气输送服务,属于增值税一般纳税人。2014年11月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3 000万元,同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元,当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么,该公司可申请办理即征即退的增值税为( )万元。
选项
A、91.35
B、93.6
C、184.95
D、334.95
答案
B
解析
试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。2014年11月发生的销项税额=3 000×11%+50÷(1+11%)×11%=330+4.95=334.95(万元),当期可以抵扣的进项税额为150万元,应缴纳的增值税=334.95—150=184.95(万元),当期实际税负为184.95÷[3 000+50÷(1+11%)]×100%=6.07%,超过了3%的标准。该管道运输公司实际负担的增值税=[3 000+50÷(1+ll%)]×3%=91.35(万元),可申请办理即征即退的增值税=1 84.95—91.35=93.6(万元)。
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中级会计专业技术资格
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